Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и капитала между РФ и ОАЭ вступило в силу с 1 января 2026. Предыдущее соглашение 2011 года касалось лишь доходов госфондов. Новый документ охватывает бизнес и частных инвесторов.
Ключевые положения:
- Определён порядок распределения налоговых прав между странами.
- Для дивидендов, процентов и роялти установлена максимальная ставка налога у источника выплаты — 10%.
- Предусмотрен обмен налоговой информацией для предотвращения уклонения.
Как это работает для частных инвесторов:
- Если вы налоговый резидент РФ и получаете доход в ОАЭ (аренда, дивиденды, проценты, бизнес), вы обязаны задекларировать его в России. Соглашение позволяет избежать двойного налогообложения - уплаченный налог в ОАЭ может быть зачтён в счёт налога в РФ (если в будущем в ОАЭ будет введен такой налог, сейчас он 0%).
- Если вы стали налоговым резидентом ОАЭ (и не являетесь налоговым резидентом РФ), то:
- Доходы, полученные в ОАЭ, не облагаются налогом ни в России, ни в ОАЭ. Это возможно, поскольку в Эмиратах отсутствует подоходный налог для физических лиц.
- Доходы, полученные из России (дивиденды, проценты, роялти), облагаются налогом в РФ по ставке 10% - при условии, что ваш статус налогового резидента ОАЭ подтверждён документально.
Что мне с того? (Продолжение поста о налоговой оптимизации)
Так как я являюсь налоговым резидентом ОАЭ и подтвердила этот статус сертификатом (TRC), то благодаря новому соглашению налог на дивиденды и проценты из России будет удерживаться по льготной ставке 10% (вместо стандартных 15-20%-30%), что меня несказанно радует.
Установление налогового резидентства ОАЭ
Стать налоговым резидентом ОАЭ можно, если выполняется одно из условий:
- Правило 183 дней: Нахождение в ОАЭ 183 дня или более в течение 12-месячного периода.
- Правило 90 дней (для граждан ОАЭ, резидентов GCC и иностранцев с ВНЖ): Нахождение в ОАЭ 90 дней или более в течение 12 месяцев и при этом выполняется хотя бы одно условие: постоянное место жительства в ОАЭ (собственное или арендованное на длительный срок), либо место работы или бизнес в ОАЭ.
- Правило основного места жительства (Primary Place of Residence): ОАЭ является обычным или основным местом проживания и центром финансовых и личных интересов (даже если дней меньше 90, но это требует доказательств).
P.S. Можно сэкономить минимум 1000–1500 дирхамов, которые обычно накручивают агентства, если подать заявку самому. Процесс полностью цифровизирован.
