Проверяем себя: ответы на задачи №3 и №4

1. 1️⃣В декабре 2025 г. ставка 20%. Аванс = 300 000 без НДС, счёт‑фактура на аванс: НДС 20% = 60 000 руб.

2. 2️⃣ В феврале 2026 г. отгрузка на 1 000 000 руб. без НДС, ставка 22% → НДС = 220 000 руб.

3. 3️⃣При отгрузке авансовый НДС 60 000 руб. берётся к вычету

Итого к уплате за квартал отгрузки: 220 000 − 60 000 = 160 000 руб.

Ответ на задачу №4

1. 1️⃣НДС при отгрузке: 900 000 × 22% = 198 000 руб.

2. 2️⃣ Полученная ранее предоплата 600 000 руб. покрывает часть поставки. При отгрузке 2026 г. продавец:

   • - принимает к вычету авансовый НДС 100 000 руб.;

   • - выставляет корректировочный счёт‑фактуру на аванс, если изменились условия (сумма аванса/ставка) — на разницу, по правилам корректировок авансов.

Итоговый НДС к уплате за квартал отгрузки: 198 000 − 100 000 = 98 000 руб.