Теперь давайте проверим, насколько вы разобрались с задачей!
- 1️⃣ При отгрузке в 2026 г. применяется ставка 22%, даже если договор старый. Договорная цена 120 000 теперь считается «с НДС 22%», база определяется расчётной ставкой 22/122.
- 2️⃣ НДС при отгрузке: 120 000 × 22/122 ≈ 21 639 руб., база без НДС ≈ 98 361 руб.
- 3️⃣
В 2025 г. с аванса был начислен НДС 20%: 120 000 × 20/120 = 20 000 руб. При отгрузке в 2026 г. продавец начисляет НДС 21 639 руб., одновременно принимает к вычету «авансовый» НДС 20 000 руб.
Разница 1 639 руб. доплачивается в бюджет за квартал отгрузки.
P.S. Коллеги, делись что вызвало у вас самый большой вопрос или затруднение?
Ну а я завтра продолжу и дам вам еще задачки👌🏻