Когда повышают очередной налог, разговор почти всегда быстро сводится к вопросу о справедливости.
Почему мы должны платить больше? Почему именно мы? Почему государству опять мало?
Но налоговая политика обычно устроена гораздо прозаичнее. У государства есть расходы, которые нужно финансировать, и если этих расходов становится больше, ему приходится искать дополнительные доходы.
💰 Вариантов в общем-то немного: повышать налоговые поступления, больше занимать, сокращать расходы или искать другие источники доходов бюджета.
Если расходы сокращать не собираются, а долговую нагрузку бесконечно наращивать тоже невозможно, внимание неизбежно переключается на налоговую систему.
📊 И последние изменения это хорошо показывают.
С 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25%. Тогда же начала действовать новая пятиступенчатая шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%.
С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН также стали плательщиками НДС, хотя при доходах до 60 млн рублей действовало автоматическое освобождение.
С 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%, а порог доходов для освобождения от НДС на УСН снизился с 60 млн до 20 млн рублей.
То есть речь уже не об одном отдельно взятом налоге. Меняется сама конфигурация налоговой системы: где-то растут ставки, где-то снижаются пороги, где-то расширяется круг тех, кто должен платить налог.
⚠️ Но здесь есть важное ограничение.
Нельзя просто повысить ставку в два раза и считать, что бюджет автоматически получит в два раза больше денег.
Налоги влияют на поведение людей и бизнеса. При определённой нагрузке кто-то начинает сокращать инвестиции, кто-то меняет структуру бизнеса, кто-то уходит в тень, кто-то переносит деятельность в другую юрисдикцию. А какие-то проекты просто перестают быть экономически интересными.
📉 Именно с этим связана идея кривой Лаффера: рост ставки не означает бесконечного роста налоговых поступлений. В какой-то момент повышение налогов может начать сокращать саму налоговую базу.
Поэтому задача государства гораздо сложнее, чем просто «взять побольше». Нужно понять, где есть дополнительный налоговый ресурс и насколько можно увеличить нагрузку, не получив в результате обратный эффект.
💡 И здесь разговор о налогах неизбежно упирается в разговор о государственных расходах.
У государства нет какого-то отдельного источника денег, который существует сам по себе. Расходы финансируются за счёт налогов, других доходов бюджета и заимствований, которые потом всё равно приходится обслуживать.
Поэтому любой крупный проект, субсидия, льгота, стройка или социальная программа — это одновременно вопрос о том, откуда возьмутся деньги на её финансирование.
📌 Когда расходы растут быстрее доходов, дальше начинается выбор: больше занимать, сокращать другие статьи или искать дополнительные поступления. И очень часто эти поступления ищут именно через налоговую систему.
Поэтому налоги растут не потому, что кто-то решил, будто 22% справедливее, чем 20%.
Они растут тогда, когда бюджету нужны дополнительные деньги и государство считает, что экономика ещё способна выдержать дополнительную нагрузку.
И вот вопрос о том, где проходит эта граница, мне кажется гораздо интереснее спора о том, справедлив очередной налог или нет.