Разберу важный нюанс, на котором многие предприниматели в этом году могут споткнуться при расчете налогов и заполнении КУДиР.
Раньше можно было открыть депозит на ИП, получить проценты и заплатить с них налог по УСН. В большинстве случаев это было выгоднее, чем платить стандартный НДФЛ.
⚠️ Но теперь правила игры изменились на уровне Налогового кодекса.
📌 Как теперь обстоят дела?
Доходы в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах больше не включаются в базу по УСН. Теперь это всегда доход физического лица, который облагается НДФЛ.
📖 Почему так?
В Налоговый кодекс были внесены изменения (ст. 214.2 и п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
- ▪️ Проценты по вкладам выделены в отдельную категорию доходов граждан.
- ▪️ Неважно, как вы заключили договор с банком: как «ИП» или как «физик». Если это банк на территории РФ — работает ст. 214.2 НК РФ.
Раз доход облагается НДФЛ, он автоматически исключается из базы по УСН (неважно, 6% у вас или 15%).
📋 Главные правила:
- 💰 Ставка: 13% (или 15%, если общие доходы за год превысили 5 млн руб.).
- 📨 Как платить: Вам НЕ нужно подавать декларацию 3-НДФЛ или включать эти суммы в отчетность по УСН. Банки сами передают данные в налоговую до 1 февраля.
- 📅 Когда платить: ФНС сама рассчитает налог и пришлет уведомление в личный кабинет физлица (вместе с имущественными налогами). Срок оплаты — до 1 декабря следующего года.
- 💡 Льгота (вычет): Налог платится не со всей суммы. Из общего дохода за год вычитается сумма: 1 млн руб. × максимальное значение ключевой ставки ЦБ (на 1-е число каждого месяца года).
- 🆕 Новое с 2024 года: Если у вас «длинный» вклад (более 15 месяцев), неиспользованный лимит вычета за прошлые годы теперь можно переносить на будущие периоды.
👨💼 Что делать ИП?
Просто исключите проценты по вкладам (и проценты на остаток по расчетному счету) из своей книги учета доходов и расходов (КУДиР).
Не платите с них УСН 6% или 15%. Вы переплатите налог, так как налоговая всё равно выставит вам счет по НДФЛ на эти же суммы.
Ставьте 🔥, если было полезно, и отправьте коллеге-предпринимателю!