Казалось бы: товар сгорел, страховая компенсировала убыток — какой тут вообще может быть доход?
Может. Для налогов страховая выплата — это не «возврат своих денег», а облагаемый доход. И дальше всё зависит от вашей системы налогообложения.
УСН «доходы»
Получили от страховой 1 млн рублей — весь миллион попадает в доходы. Стоимость сгоревшего товара налоговую базу не уменьшает. То есть при ставке 6% только из-за страховой выплаты возникает 60 000 рублей налога — несмотря на то, что бизнес фактически понес убыток. Основание: ст. 346.15, 250 НК РФ.
УСН «доходы минус расходы»
Страховая выплата — тоже доход. Но здесь в 2026 году появилось важное изменение. С 1 января новый подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет учитывать иные расходы по правилам главы 25 НК РФ. А глава 25 относит потери от пожаров и других чрезвычайных ситуаций к внереализационным расходам. Поэтому стоимость уничтоженного пожаром товара есть основания учитывать в расходах — при нормальном документальном подтверждении. И это уже принципиально меняет налоговый результат по сравнению с прежними правилами.
АУСН
Страховая выплата также формирует доход. Если объект — «доходы», на сумму выплаты увеличивается налоговая база. Если объект — «доходы минус расходы», нужно отдельно смотреть судьбу стоимости погибшего товара: когда он был приобретен и оплачен.
📌 Здесь всё упирается в детали: документы по гибели товара, условия страховой выплаты, дату и порядок оплаты товара и режим налогообложения селлера. Именно от этого зависит, какой налог получится в итоге.
Если у вас сейчас как раз такой кейс со сгоревшим товаром и компенсацией от страховой — можно разобрать его точечно: с документами, суммами и расчетом налога именно под вашу ситуацию. Такие истории я разбираю и на консультациях, и в рамках бухгалтерского сопровождения селлеров.
Дискуссия