В Государственную Думу внесен крупный законопроект № 617-9, который существенно меняет правила расчета налога на доходы физических лиц. Документу еще предстоит пройти несколько чтений, но ключевые контуры будущих изменений понятны уже сейчас. Эксперты «Налоговой Консультации» изучили проект закона и перевели его на понятный язык бизнеса.
💬 «Главная цель этих поправок – сделать налоговую систему полностью прозрачной и консолидированной. Для руководителей компаний и частных инвесторов это означает, что скрывать или распределять доходы между разными направлениями больше не получится – ФНС будет оценивать общую картину целиком», – отмечает Дина Никитина, ведущий методолог компании «Налоговая Консультация».
🔹 Зарплата и инвестиции: теперь в одной лодке
Как мы живем сейчас? Наша работа и наши личные доходы рассчитываются в разных группах. Зарплата, аренда и договоры ГПХ облагаются по шкале от 13% до 22%. А вот продажа личной недвижимости, дивиденды или проценты по вкладам идут отдельно по ставке 13–15%. Эти группы доходов не суммируются. Высокий заработок в компании никак не влияет на налог с продажи, например, личной квартиры.
Что предлагают с 2027 года?
Все доходы хотят объединить в один общий котел. Зарплату, дивиденды и доходы от продажи имущества свяжут в одну общую базу с единой прогрессивной шкалой от 13% до 22%.
На практике это означает важный нюанс: если у руководителя высокая официальная зарплата, то автоматическая ставка налога с продажи недвижимости, акций или долей в бизнесе тоже вырастет. И наоборот – крупный доход от инвестиций поднимет ставку налога по текущей заработной плате.
🔸 О приятном: налоговые вычеты по вкладам возвращаются
Правила здесь меняются достаточно часто. В 2023 и 2024 годах уменьшать налог с процентов по вкладам за счет вычетов было можно. В 2025 и 2026 годах эту возможность полностью закрыли.
С 2027 года баланс хотят восстановить. Плательщикам снова разрешат уменьшать НДФЛ с процентов по депозитам за счет привычных вычетов: имущественных (при покупке жилья или ипотеке) и социальных (за лечение и обучение).
📌 Вклады: сумма будет известна заранее, но банки начнут удерживать налог сами
Сейчас необлагаемая налогом сумма по вкладам – это всегда неизвестность до конца года, так как она зависит от ключевой ставки ЦБ на конец декабря. С 2027 года за основу будут брать данные предыдущего года. То есть лимит на 2027 год мы будем четко знать уже в конце 2026. По текущим расчетам, «неприкосновенная» сумма составит около 160 000 рублей.
Считать налог тоже будут по-новому. Обязанность переложат на сами банки – они начнут автоматически удерживать НДФЛ при выплате процентов.
Однако каждый банк видит только свои счета. Если у вас открыты депозиты в нескольких учреждениях, каждый заберет налог в рамках своего дохода. А в конце года ФНС проведет автоматическую общую сверку, сложит все данные вместе и пришлет уведомление о доначислении разницы, если вы превысили лимиты.
⚠️ Забывчивость станет дороже: штрафы вырастут
Для тех, кто привык откладывать отправку деклараций на последний момент, условия станут строже. Минимальный штраф за сдачу отчета позже установленного срока планируют поднять сразу в два с половиной раза.
Сейчас за опоздание с декларацией вы платите минимум 1 000 рублей. С 2027 года этот порог составит уже 2 600 рублей. Сама формула при этом не меняется (5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сложности), но минимальный штраф станет ощутимо выше.
💸 Нерезидентам приготовиться: ставки удваиваются
Если физическое лицо потеряло статус налогового резидента России, фискальная нагрузка на пассивные доходы вырастет ровно в два раза. Сейчас нерезиденты платят с дивидендов и процентов по российским вкладам фиксированные 15%. С 2027 года эту планку планируют поднять до 30%.