Ну что, коллеги, давайте разбираться! ⤵️
Правильный ответ со всеми пояснениями вы найдёте в статье 170 НК РФ п.3: https://clck.ru/3Ft33S
Ну а если кратко, то:
Если вы покупатель и уже приняли к вычету НДС по товарам, услугам или имущественным правам, то налог нужно восстановить в следующих случаях:
- Если вы перечислили предоплату, а поставка не состоялась.
- Если изменились условия договора, или он был расторгнут, и вы вернули предоплату.
Когда это делать?
- Либо в периоде, когда вы заявляете вычет по фактической поставке.
- Либо в периоде возврата аванса или изменения договора.
Пример расчета:
- Во 2 квартале: восстановить 15,820 руб. НДС (с возврата аванса 94,920 руб.).
- В 3 квартале: восстановить 112,780 руб. НДС (с остатка аванса 676,680 руб.).
Это важно учитывать, чтобы не нарушить налоговый учет!
Коллеги, надеюсь вам это понятно, если остались вопросы, задавайте в комментариях ⤵️
Дискуссия