Коллеги, приходилось ли вам возвращать НДС в бюджет? Давайте поговорим о том, при каких условиях это может произойти.
Предприниматель закрыл ИП, а недвижимость оставил себе Имущество больше не используется в облагаемой НДС деятельности, поэтому чиновники настаивают на восстановлении ранее принятого к вычету НДС по «рабочей» недвижимости.
Ликвидируемая компания передает имущество учредителю Передача активов учредителю при ликвидации — это не облагаемая НДС реализация, значит, вычет по такому имуществу, по мнению Минфина и судов, нужно восстановить (ориентир — пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Заказчик заплатил аванс, подрядчик обанкротился НДС с предоплаты заказчик принял к вычету, но работы так и не выполнены. Минфин считает: раз поставки не будет, вычет с аванса нужно восстановить. Суды иногда встают на сторону бизнеса, если договор формально не изменяли и не расторгали — такие кейсы полезно держать под рукой на случай спора.
Возврат бракованного импортного товара иностранному поставщику Импортный НДС был принят к вычету при ввозе, но товар так и не использовали в облагаемой деятельности. При возврате некачественного товара за границу вычет по нему подлежит восстановлению, а по ЕАЭС обычно еще сдают «уточненку» по НДС и уточненное заявление о ввозе.
Импортированное ОС передали в уставный капитал По подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ НДС по имуществу, внесенному в уставный капитал, нужно восстановить пропорционально остаточной стоимости, включая импортное оборудование.
Каждый раз, когда актив «уходит» из облагаемой НДС деятельности (ликвидация, вклад в УК, возврат, закрытие ИП и т.п.), автоматически проверяем, не придется ли восстановить входной НДС и показать его в декларации того квартала, когда произошло событие.
P.S. Коллеги, расскажите свои случаи, когда приходилось возвращать НДС?
Дискуссия