С 2026 года выбор между классической упрощенкой (УСН) и АУСН становится особенно актуальным.
Всё больше клиентов спрашивают: «На что перейти? Где будет выгоднее?» — и тут без холодного расчета не обойтись.
Ниже постаралась изложить всё, что вам важно знать, чтобы подсказать ИП правильное решение.
Вспомним, в чём принципиальная разница:
АУСН — это автоматизированный спецрежим, доступный только микробизнесу:
- 🔹доход до 60 млн в год,
- 🔹не более 5 работников (включая ГПХ),
- 🔹только безналичные расчёты — и с контрагентами, и с работниками,
- 🔹счёт должен быть в уполномоченном банке,
- 🔹нельзя совмещать с другими режимами.
Ставки:
- 🔹8% с доходов,
- 🔹20% с доходов минус расходы.
‼️ Главное отличие: никаких страховых взносов — ни за сотрудников, ни за самого ИП. Только фиксированный взнос на травматизм. Никакой отчётности по страховым, декларации нет, всё считается автоматически банком.
УСН — привычный и гибкий режим:
- 🔹6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы»;
- 🔹лимит по доходу — до 450 млн, по численности — до 130 человек;
- 🔹если доход с 2026 года выше 60 млн — появляется обязательный НДС (ставки 5%, 7% — без вычетов, или 20% — с вычетами).
В отличие от АУСН, на УСН:
- 🔹платим все страховые взносы (за себя и за работников),
- 🔹ведём учёт и отчётность в полном объеме.
Когда выгоднее АУСН — считаем на цифрах
Пример:
- — ИП с выручкой 18 млн,
- — ФОТ — 6 млн (5 сотрудников),
- — расходы — 2,4 млн.
🔹 По АУСН (8%): налог — 1,44 млн.
🔹 По УСН (6%): налог — 1,08 млн + страховые взносы ≈ от 600 тыс и выше.
Вывод: при высоком ФОТ, небольшой наценке и минимальных подтверждаемых расходах — АУСН выгоднее, за счёт отсутствия взносов.
Когда лучше остаться на УСН
Пример:
- — ИП с доходом 40 млн,
- — расходы — 32 млн,
- — ФОТ — 1,2 млн,
- есть клиенты на НДС.
🔹 УСН 15%: налог — 1,2 млн + взносы.
🔹 АУСН 20%: налог — 1,6 млн, взносов нет.
Вывод: если у ИП высокая доля документальных расходов, и вы работаете с НДСниками — УСН (15%) экономичнее, несмотря на взносы.
Что стоит учесть перед переходом
- ▪️ Ограничения по численности — максимум 5 человек, включая подрядчиков по ГПХ.
- ▪️ Наличные расчёты запрещены. Всё — через уполномоченный банк.
- ▪️ Если в ЕГРЮЛ/ЕГРИП «запрещённый» код ОКВЭД — могут отказать.
- ▪️ Отчётность по взносам — не сдаётся. Заявление подаёт сам банк.
- ▪️ Взносы не платятся вообще — даже фиксированные.
‼️ Не забудьте про сроки
Если ИП хочет работать на АУСН в 2026 году — нужно подать уведомление о переходе до 12 января 2026 (перенос из‑за выходных). Для новых ИП — можно выбрать АУСН при регистрации.
Дискуссия