Выбор между АУСН и классическим УСН зависит не только от ставки налога. Важно учитывать масштаб бизнеса, структуру расходов, наличие сотрудников и даже формат расчётов с клиентами.
Разберем различия, сравним на примерах и подскажем, в чью пользу сделать выбор.
Главное различие
АУСН — спецрежим только для малого бизнеса:
- 🔸 до 60 млн руб. дохода в год
- 🔸 не больше 5 сотрудников
- 🔸 все расчёты — безналичные, через уполномоченный банк
- 🔸 нельзя совмещать с другими режимами
🔹 Ставки: 8% с доходов или 20% с разницы
🔹 Нет страховых взносов — ни за ИП, ни за сотрудников
🔹 Налог рассчитывается автоматически
УСН — классика на выбор:
- 🔸 6% с доходов
- 🔸 15% с разницы «доходы минус расходы»
- 🔸 Доход — до 450 млн руб., до 130 сотрудников
- 🔸 Включает обязательные страховые взносы
- 🔸 Возможность работы с клиентами на НДС
Когда выгоднее АУСН?
Если у ИП небольшой оборот и высокий ФОТ, АУСН может быть ощутимо выгоднее: экономия на взносах легко перекрывает разницу в ставке.
Пример
- ⚫️ Выручка — 18 млн руб.
- ⚫️ Расходы — 2,4 млн руб.
- ⚫️ ФОТ — 6 млн руб. (5 сотрудников)
АУСН 8%: налог = 1,44 млн руб., взносов нет
УСН 6%: налог = 1,08 млн, но + взносы ИП и сотрудников → больше 1,44 млн
Выгода: АУСН экономичнее за счёт отмены взносов
Когда лучше УСН?
Если у ИП высокие документируемые расходы и умеренный ФОТ — УСН даст меньшую налоговую нагрузку.
Пример
- ⚫️ Доход — 40 млн руб.
- ⚫️ Расходы — 32 млн руб.
- ⚫️ ФОТ — 1,2 млн руб.
УСН 15%: налог = (40–32)×15% = 1,2 млн руб.
АУСН 20%: налог = (40–32)×20% = 1,6 млн руб., взносов нет
Здесь УСН выгоднее: ставка ниже, взносы по ФОТ — не критичны
Что учесть при выборе?
- Выручка и штат — при превышении лимитов АУСН недоступен
- Структура расходов — если расходы велики и подтверждены, УСН лучше
- Формат работы — при АУСН обязателен безнал и уполномоченный банк
- Клиенты на НДС — с АУСН работать сложнее
Итог:
АУСН — это вариант «малый бизнес + минимальные взносы + автоматизация».
УСН — более универсален и гибок, особенно при росте бизнеса или больших затратах.
🙂🙂🙂
Как просчитать оба варианта, чтобы решить на какой режим переходить, мы расскажем и покажем на практическом семинаре для бухгалтеров «Реформа 2026: нулёвки, ОСВ, переход и выбор режима» который пройдёт уже 16 декабря в 12:00 мск.
🟢 Семинар бесплатный но регистрация обязательна.🔗 https://clck.ru/3QjKnE🔗 https://clck.ru/3QjKnE🔗 https://clck.ru/3QjKnE
Дискуссия