Командировочные расходы — тема, где бухгалтеру нужно быть особенно внимательным: одно неверное движение, и налоговая снимает вычет или доначисляет налоги.
1. НДС по транспортным расходам:
Билеты (авиа, ЖД, автобус) дают право на вычет НДС, если в документах он выделен отдельно.
Если в билете НДС не указан (как часто бывает в авиаперевозках) — вычета нет, сумма идёт в расходы.
2. НДС по проживанию:
Счёт и кассовый чек из гостиницы с выделенным НДС = вычет возможен.
Если это командировка в город, где введён туристический налог, фиксируйте его отдельно. Турналог НДС не облагается, но учитывается в расходах.
3. Суточные:
Суточные всегда идут без НДС, даже если в платёжке он выделен.
Сумма в пределах норм (700 ₽ по РФ, 2 500 ₽ за границу) — не облагается НДФЛ и страховыми. Всё, что сверху — в доход сотрудника.
НО! Есть и нововведения по командировочным в 2025 году:
- — Введены новые правила подтверждения расходов: нужен полный комплект документов (приказ на командировку, авансовый отчёт, билеты, чеки).
- — Туристический налог теперь фиксируется в отдельной строке расходов и не включается в базу по НДС.
- — ФНС усилила контроль: отсутствие хотя бы одного подтверждения = отказ в расходах.
Как сэкономить?
- 1️⃣ Проверяйте наличие НДС в документах до закрытия командировки.
- 2️⃣ Туристический налог фиксируйте отдельным проводом.
- 3️⃣ Храните электронные чеки в системе ЭДО или в отсканированном виде — с 2025 года это официальный формат.
И вишенка — проводка в 1С. Хотите с ними потренироваться и проверить свои знания?
Дискуссия