Налог на прибыль рассчитан — теперь его нужно правильно отразить в учёте. И тут бухгалтеры часто путаются: на каком этапе делаем проводку? Как не забыть про авансовые? А где фиксировать сам факт начисления?
Разбираемся 👇
Начисляем налог на прибыль (по декларации): Дт 99 — Кт 68.04
▫️ Это основной момент: налог начислен, с прибыли рассчитали, к оплате готовим.Уплата налога в бюджет: Дт 68.04 — Кт 51
▫️ Всё просто: списали с расчётного счёта, обязательства погасили.Авансовые платежи в течение года:
Каждый квартал — та же логика: Дт 68.04 — Кт 51
✅ Не забывайте в учёте разграничивать, что это аванс, а что окончательный расчёт. Иначе можно «переиграть» при финальном закрытии.
Подсказка: если сумма налога получилась меньше уплаченных авансов — разницу можно зачесть или вернуть, но только через заявление.
Типичные ошибки:
- — не закрыли 99 счёт, забыли отразить начисление;
- — перепутали периоды авансов;
- — начислили налог, но не подтвердили расчётом — и налоговая не дремлет;
- — не отразили изменение ставки в регионах (некоторые действительно снизили до 12,5%).
Налог на прибыль — это не просто проводка. Это отражение всей «жизни» компании. И если проводка вызывает вопросы — копайте глубже. Потому что ошибка в ней часто тянется с января, а стреляет в декабре.
P.S. Коллеги, используете в своей работе такие проводки?
👍🏻 — да, постоянно
🙌🏻 — да, но не все
👎🏻 — нет, не использую
Дискуссия