Можно уже сейчас отправить отрицательные уведомления по УСН. В НК прописали норму, разрешающую сдавать уведомления с минусом. ФНС письмом от 10.07.2023 № СД-4-3/8716 разъясняет, если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1-й квартал, можно подать уведомление на уменьшение. Понятно, что сумма к уменьшению не может быть больше исчисленного аванса за 1-й квартал. Скорее всего, это и будет контрольным соотношением по отрицательным уведомлениям.
❗️Но учтите, если вы ошибочно укажете в уведомлении сумму больше, чем нужно, отрицательное уведомление не подойдет. Вам придется составить новое и указать в нем те же реквизиты, но уже с верной суммой. Это уведомление аннулирует данные ошибочного уведомления.
✔️Промежуточные уведомления по НДФЛ
Вчера мы уже писали про два уведомления по НДФЛ и сроки для его подачи – 12 и 25. Учтите, что направление промежуточного уведомления – право, а не обязанность налоговых агентов.
❗️Делайте, как вам удобно, но до 25-го числа включительно.
✔️Автозачет на страховые взносы
С 1 октября страховые взносы будет зачитываться автоматически по уведомлению без каких-либо заявлений. Деньги спишут не позднее следующего рабочего дня с даты уведомления, если на ЕНС будет положительное сальдо. Правда, в приоритете остается НДФЛ, его зачтут в первую очередь.
✔️Актуальные данные на ЕНС появятся только после камеральной проверки.
Если после сдачи отчетности ИФНС обнаружит несоответствие контрольным соотношениям вашей декларации или расчета, данные на ЕНС актуализируют только после камеральной проверки. Правило будет действовать с 1 октября.
❗️По уточненкам действующий порядок не меняется. Если заявляете налог к уменьшению, данные отразятся на ЕНС только по итогам камеральной проверки.
✔️Возврат на ЕНС отложенной переплаты
Изменились правила и процесс возврата на ЕНС платежей, зарезервированных на конкретных КБК налогов или взносов, срок уплаты которых еще не наступил. Суммы также перенесут в сальдо, если вы подали заявление на отмену зачета или образовался долг по какому-либо иному налогу. Но сам порядок такого переноса изменили. Зачет будут отменять по хронологии. Начнут с более ранних сроков уплаты отложенных платежей. А если сроки совпадают, то начнут с меньшей суммы. То есть отмена зачета больше не будет идти в пропорции частями от каждого налога. Анализировать операции на ЕНС будет проще.
✔️Будем распоряжаться положительным сальдо ЕНС по-новому
Право распоряжаться положительным сальдо ЕНС ограничили. Теперь переплату можно только 1) вернуть или 2) зачесть в счет будущих платежей. Перевести деньги в счет исполнения налоговых обязанностей третьих лиц не получится. Запрет будет действовать до конца 2023 года. ⚠️Информация подготовлена по материалам «Система Главбух», Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Дискуссия