❗️Итак, на что же обратить внимание:
▫️Уточните, все ли платежи по налогам вы перечислили к октябрю. Раньше некоторые ИП, не платив авансы в течение года, перечисляли сразу всю сумму налога по итогам налогового периода. За это им начисляли только пени. И никого это не пугало.
▫️Сейчас отсрочить авансовые платежи не получится. Налоговая снимет неуплаченные авансы с сальдо ЕНС и разместит их в резерве. А суммы авансов станут известны из уведомления в этом году или из декларации в следующем. ИП направляют в ФНС уведомления при уплате авансов на КБК ЕНП (п. 9 ст. 58 НК). Обязанность перечислить аванс не зависит от того, когда вы решили это сделать.
▫️Если средств на ЕНС окажется недостаточно, ФНС просто расформирует резервы, например, по взносам и направит суммы на КБК авансов. В результате налогоплательщик окажется должником по взносам, их придется перечислять заново. Еще и отчетность придется изменить. Если ИП на ОСНО или на «расходной» упрощенке, то нужно будет исключить из расходов неуплаченные взносы.
▫️Проверьте уплаченные с начала года авансы. Налоговая должна была зарезервировать суммы на КБК УСН или НДФЛ. Спишут начисленные авансы с ЕНС только после сдачи декларации (см. информацию от 26.06.2023 на nalog.gov.ru).
Однако, если у ИП образуется недоимка и срок ее уплаты раньше, чем у авансов, то налоговая разрезервирует авансы по УСН или НДФЛ из отложенной переплаты и направит деньги в счет долга (см. п. 8 ст. 45 НК). Получится, что авансы вы не заплатили. Срочно пополните ЕНС и убедитесь, что сумма списана в резерв.
▫️По НДС или УСН аванс к уплате рассчитываем как обычно, цифры берем из книги учета. При «расходной» упрощенке доходы уменьшаем на расходы, потом базу умножаем на ставку. Начисленный налог за 9 месяцев уменьшаем на авансы к уплате за 1-й и 2-й кварталы этого года. Аналогично рассчитываем налог на ОСНО.