Спасибо за ответы, многие ответили верно, но сомнения были, и это нормально, тема правда путаная. Правильный ответ — вариант 5. Ни в одном из случаев НДС доплачивать не нужно. Разбираемся, почему.
- 2023 и 2024 год: тут всё просто. Упрощенцы в эти годы вообще не были плательщиками НДС, базы для налога нет в принципе, сколько бы денег ни пришло и когда.
- 2025 год, с НДС: тоже нет. Налоговая база по НДС определяется по более ранней из двух дат: оказание услуги или оплата. Услугу оказали в 2025-м, будучи плательщиком НДС — база зафиксировалась именно тогда. При получении оплаты в 2026-м считать НДС второй раз не нужно.
- 2025 год, без НДС (освобождение): тоже нет. Здесь НДС просто не начислялся с самого начала, начислять его задним числом при получении оплаты не с чего.
🔴 Но! Это не значит, что оплата вообще никак не всплывает в учёте. Два момента, которые нужно держать в уме:
- ✅ Доход. Весь идёт в 2026 год. УСН — это кассовый метод, неважно, когда оказали услугу, важно, когда пришли деньги. Подтверждено письмом Минфина от 07.08.2026 № 03-07-11/68757.
- ✅ Лимит для НДС, тоже 2026 год. Даже если сама сумма НДС не облагается, она всё равно учитывается при расчёте лимита освобождения (сейчас это 20 млн ₽, п. 1 ст. 145 НК) и при определении права на ставки 5% или 7%. Вот это чаще всего и пропускают👉 «раз НДС нет, можно не считать вообще», а считать всё равно нужно, просто по другой линии.
Сохраните пост, такие «хвосты» из прошлых периодов у УСН-щиков всплывают регулярно
👍 — разобрался(-лась), логика понятна
🤔 — сохраняю, пригодится
Дискуссия