1️⃣ Как считать лимит по НДС
ВОПРОС: Каким должен быть доход на упрощенке, чтобы не платить НДС в 2026 году и с 1 января 2027 года? Правильно ли мы пониманием, что если доход за 2025 год 19 млн руб., то с 2026 года НДС не платим, так как доходы меньше 20 млн руб.? А если такой же доход будет и в 2026 году, то уже придется платить НДС с 2027 года?
ОТВЕТ: Чтобы иметь возможность не платить НДС с 1 января 2026 года, доход за 2025 год должен быть меньше 20 млн руб. Но даже если условие выполняется, расслабляться не стоит. Нужно следить за доходами 2026 года, чтобы не потерять освобождение. Если уже в 2026 году превысите лимит в 20 млн руб., то со следующего месяца придется платить НДС.
Что касается 2027 года, то тут лимит другой. Доходы должны быть в пределах 15 млн руб. за 2026 год, чтобы не платить НДС с 2027 года. Если получите за 2026 год доходы в сумме 19 млн руб., то в этом году НДС не платите, а вот со следующего года потеряете освобождение и потребуется платить налог. То есть придется включать НДС в стоимость товаров, работ и услуг с 1 января (п. 1 ст. 145 НК).
ВОПРОС: Лимит доходов для освобождения от НДС при УСН считать по книге учета доходов и расходов или по бухгалтерскому балансу?
ОТВЕТ: Чтобы сравнить с лимитом для освобождения от НДС, доход определяйте по правилам налогового учета. То есть берите те суммы, которые вы записали в книге учета (письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631). Если ИП совмещает УСН и патент, общий режим и ПСН, ЕСХН и патент, то после перехода на УСН для освобождения от НДС нужно учитывать прошлогодние облагаемые доходы по всем режимам (п. 1 ст. 145 и п. 9 ст. 164 НК). При ПСН следует учитывать фактически полученные ИП доходы, а не потенциальный доход по патенту. Это подтверждают налоговики.