С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, которые существенно расширяют перечень активов, на которые налоговые органы вправе наложить арест или запрет на отчуждение для обеспечения исполнения решений по налоговым правонарушениям.
Речь идёт о Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который уточняет понятие имущества в Налоговом кодексе и расширяет перечень объектов, подлежащих обеспечительным мерам и Письме ФНС России от 19.01.2026 № Д-18-18/2@.
✏️ Что теперь может попасть под арест
По разъяснениям ФНС, к имуществу, на которое может быть наложен арест или запрет на отчуждение, теперь относятся:
- ✔️ вещи, деньги и ценные бумаги — включая наличные и документарные ценные бумаги
- ✔️ имущественные права — в том числе безналичные деньги, цифровые рубли, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права
- ✔️ объекты интеллектуальной собственности — товарные знаки, патенты, программы для ЭВМ, базы данных и пр.
- ✔️ дебиторская задолженность и иные нематериальные активы.
Всё это может быть арестовано или ограничено в обороте как мера обеспечения исполнения решения по налогам.
‼️ Почему это важно именно сейчас
Ранее понятие имущества для ареста было более узким, и, например, дебиторская задолженность или нематериальные права часто оказывались вне досягаемости. С 2026 года налоговый орган может наложить запрет на передачу или продажу всего спектра активов, пока не будет исполнено налоговое решение.
Это значит, что в ходе налоговой проверки ограничительные меры могут коснуться активов, которые бизнес традиционно не считает «классическим имуществом».
‼️ Особое внимание интеллектуальной собственности
То, что внесено в перечень — это не формальность, а реальный механизм: например, если у компании возникают налоговые претензии, арест может коснуться:
- ✅ товарных знаков
- ✅ патентов
- ✅ программного обеспечения
- ✅ доменных имен, если они оформлены как права
- ✅ иных нематериальных активов, включённых в учёт.
Иначе говоря — всё то, что делает ИТ- и IP-бизнес ценным, теперь не только в балансе, но и в зоне риска обеспечения налоговых требований.
➡️ Практические выводы для бизнеса
Прежде всего, это сигнал компаниям с интеллектуальными активами: не рассматривать ИС, дебиторку и цифровые права как «неприкосновенные» в налоговом контексте.
✏️ Если в компании есть
- 🔴 зарегистрированные товарные знаки
- 🔴 патенты
- 🔴 ПО, базы данных
- 🔴 дебиторская задолженность крупных клиентов —
то эти активы могут быть предметом ограничительных мер налогового органа, вплоть до запрета на отчуждение или отчёта в виде ареста.
Это усиливает значение грамотного налогового и интеллектуального планирования: структурирование активов, учет обязательств, грамотные договоры и оценка рисков становятся не просто инструментами роста, но и защитой от потерь.
➡️ Если у вас есть нематериальные активы, права интеллектуальной собственности или дебиторка, и вы хотите понять, как защитить их в контексте новых налоговых правил — пишите, разберём вашу ситуацию и сделаем правовой план защиты.
