Декабрь выдался ожидаемо богатым на запросы, где переплелись налоговое право, интеллектуальная собственность и ИТ, ведь это время для освоения бюджетов и формирования налоговой отчетности. Приведу пару показательных кейсов из практики.
1️⃣ Покупка ПО у разработчика — физического лица
В одном крупном партнёрском проекте юрлицо покупало готовое ПО у разработчика — физлица, который принципиально не хотел регистрироваться ни как ИП, ни как самозанятый.
Задача была не просто «заключить договор» и принято ПО, которое было в репозитарии, а корректно выстроить:
- ▪️ переход исключительных прав в момент оплаты
- ▪️налогообложение выплаты
- ▪️страховые взносы
- ▪️распределение налоговой нагрузки между сторонами
- и всё это с прицелом на возможную налоговую проверку.
Налогообложение при отчуждении прав на ПО регулируется специальными нормами, которые:
- ✅ несколько раз менялись,
- ✅ перекрёстно ссылаются друг на друга,
- ✅ а письма Минфина нередко опираются на уже утратившие силу редакции.
В результате — классическое «всё сложно». Бухгалтерия без опыта в IP-сделках обычно в таких местах часто "теряется".
✏️ Что сделали:
Мы детально разобрали конструкцию сделки, вели переговоры с правообладателем, выверяли формулировки и расчёты.
➡️ В итоге договорились о понятной модели: кто, сколько и за что платит, с минимизацией налоговых рисков и без сюрпризов на будущее. Все стороны остались довольны, а риски доначислений и штрафов сведены к минимуму.
2️⃣ Лицензионный договор, НДС 0% и «хитрое» допсоглашение
Во втором кейсе мой клиент выступал пользователем ПО. Программа включена в реестр российского ПО, поэтому применяется ставка НДС 0%.
Правообладатель прислал допсоглашение и предложил изменить условие договора: если ставка НДС изменится, все дополнительные расходы ложатся на лицензиата, то есть цена договора автоматически увеличивается на ставку налога.
Формально аргументация понятна: в какой-то момент действительно обсуждалась отмена нулевой ставки НДС для ИТ, но эти изменения удалось отбить. Более того, Конституционный Суд РФ указал, что если стороны заранее не договорились о распределении налоговой нагрузки, такие расходы подлежат распределению поровну. Контрагент решил подстраховаться заранее.
А я в этой истории оказалась той самой бабой-ягой, которая против. Я предложила обсуждать вариант разделения рисков 50/50. И тут произошло неожиданное, даже для меня.
Клиент:
- ✔️посмотрел реальную статистику использования ПО,
- ✔️ оценил продуктовую линейку правообладателя,
- ➡️ и в итоге… полностью отказался от этого ПО, выбрав альтернативное решение, существенно дешевле.
‼️ Экономия — несколько сотен тысяч рублей. До этого повода глубоко разбираться просто не было. Почему на это раньше не обратила внимание бухгалтерия — вопрос открытый.
💡 Именно такой юридический подход позволяет бизнесу не просто «подписывать договоры», а осознанно выбирать оптимальные ИТ-решения и экономить деньги. Приятно наблюдать такие результаты.
Если вам нужно проверить договоры с прицелом, как они будут работать в перспективе, то пишите, канал принимает сообщения 🙌🏻
