⚖️ Юристы #1: договор без комплаенса
❌ Ошибка
✅ Юрист подготовил шаблонный договор на поставку товара на 12 млн ₽.
✅ Контрагента не проверили: «реквизиты вбили — и подписали».
✅ Через полгода выяснилось: контрагент — «техническая» компания без сотрудников, офиса и активов.
✅ Результат: ИФНС на камеральной применила ст. 54.1 НК РФ — отказ в вычете НДС + доначисление налога на прибыль + пени + штраф.
💰 Стоимость ошибки
Отказ в вычете НДС: 2 000 000 ₽
Доначисление налога на прибыль: 960 000 ₽
Пени + штраф: 740 000 ₽
Итого: ~3 700 000 ₽
📌 Реальный кейс
✅ Дело № А40-37426/2022 (ООО «ГЕФЕСТ»): Арбитражный суд Московского округа (постановление от 12.12.2022) поддержал ИФНС: компания использовала формальный документооборот с «технической» компанией, не ведущей реальной деятельности. Суд указал, что право на вычет НДС и принятие расходов может быть реализовано только при раскрытии сведений о реальном исполнителе сделки.
🔗 Подробнее: sudact.ru — дело № А40-37426/2022
✅ Правильно: обязательный чек-лист перед договором
Юрист обязан проверить до подписания:
- 1️⃣ Правоспособность: ЕГРЮЛ/ЕГРИП, статус «действующее», нет ликвидации/банкротства
- 2️⃣ Ресурсы: штат сотрудников, наличие офиса, основных средств
- 3️⃣ Налоговая нагрузка: > 3% (данные ФНС, СПАРК, Контур.Фокус)
- 4️⃣ Судебные дела: нет массовых исков, нет налоговых споров
- 5️⃣ Бенефициары: нет массовых учредителей/директоров, нет «серых» связей
- 6️⃣ Деловая цель: зафиксировать в договоре, зачем именно этот контрагент
При красных флагах:
- 🔴 Отказ от сделки или замена контрагента
- 🔴 Запрос дополнительных документов (штатное, бухотчётность)
- 🔴 Согласование с руководством + служебная записка о рисках
✅ 15 минут проверки спасают от миллионных доначислений по ст. 54.1 НК РФ.
Есть ли у вас в компании обязательный чек-лист проверки контрагента до подписания договора?👇
