Контролирующее лицо – это, как правило, выгодоприобретатель, тот человек, который забирает весь профит из незаконных действий. Он необязательно участник хозяйственного общества и не всегда директор.
Обязательным условием отнесения лица к числу контролирующих является наличие у него фактической возможности давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия
В статье 61.10 Закона о банкротстве содержится определение контролирующего должника лица – это физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.
В Законе о банкротстве указано на то, что контролирующим должника лицом является либо его руководитель, либо мажоритарный участник (акционер), либо лицо, которое извлекло выгоду из незаконных действий, привёдших к банкротству.
Верховный суд в Постановлении Пленума от 21.12.2017 № 53 специально указал, что контролирующим может быть признано лицо, извлекшее существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не могла бы образоваться, если бы действия руководителя должника соответствовали закону, в том числе принципу добросовестности, и привёл перечень примеров, впрочем, указав, что он не является закрытым.
Так, Верховный Суд РФ указал, например, что контролирующим должника является третье лицо, которое получило существенный актив должника (в том числе по цепочке последовательных сделок), выбывший из владения последнего по сделке, совершенной руководителем должника в ущерб интересам возглавляемой организации и ее кредиторов (например, на заведомо невыгодных для должника условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом ("фирмой-однодневкой" и т.п.) либо с использованием документооборота, не отражающего реальные хозяйственные операции, и т.д.).
Иной пример: является контролирующим выгодоприобретатель, извлекший существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота), совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки.
Таким образом, определение контролирующего должника лица должно происходить исходя из конкретных обстоятельств дела и не является формальным. Существенным является определение лица, которое фактически давало должнику обязательные для исполнения указания.