VALEN Group
VALEN Group
Читать в Telegram

Выбор налогового режима: ОСНО и УСН

VALEN Group

Мы в VALEN Group объясняем сложные вопросы налогового, корпоративного и трудового права простым языком. Пишем о КИК, ВНЖ за инвестиции, НДС и проверках, аккредитации иностранных компаний и банкротстве — с цифрами, сроками и понятными алгоритмами действий. Следим за изменениями законодательства и помогаем бизнесу и инвесторам принимать верные решения на практике. Публикуем материалы на русском и английском.

Открыть в TelegramДругие публикации
усноснондс

Выбор налогового режима — главное решение, которое определяет всю налоговую нагрузку компании.

Есть 2 основных режима:

I. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если доля иностранного учредителя Юридического лица превышает 25% - применяется ОСНО, и уплачиваются следующие налоги:

1. Налог на прибыль:

Общая ставка — 25%. При выплате дивидендов иностранному учредителю компания выступает налоговым агентом и удерживает налог у источника — 15%.

НДС:

1. Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС по ставке 22% и сдавать соответствующую отчетность. По НДС возможно применение следующих ставок:

  • 22% — основная ставка: услуги, работы, большинство товаров.
  • 10% — социально значимые товары: продукты питания, детские товары, медицинные изделия, книги и периодика.
  • 7 (5)% - льготные ставки (для компаний на УСН)
  • 0% — экспорт товаров за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС), международные перевозки и приравненные к ним операции.

II. Упрощённая система налогообложения (УСН)

При применении УСН действуют следующие пороги выручки и НДС:

  1. До 20 миллионов рублей — уплачивается только УСН 6%
  2. От 20 до 272,5 миллионов рублей — УСН 6% + НДС 5% (без права на вычет) или 22% (с правом на вычет)
  3. От 272,5 до 490,5 миллионов рублей — УСН 6% + НДС 7% (без права на вычет) или 22% (с правом на вычет)
  4. Более 490,5 миллионов рублей — применение УСН невозможно, применяется ОСНО: налог на прибыль 25% и НДС 22% (с правом на вычет) Пониженные ставки 5% и 7% выгодны при небольшом входящем НДС.

Если закупки значительны — выгоднее выбрать ставку 22% с правом на вычета. Если доля учредителя - юридического лица превысит 25% — УСН будет недоступна, будет применяться ОСНО.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют снизить ставку при выплате иностранному учредителю дивидендов, процентов и роялти.

Однако действие соглашений с 38 «недружественными» странами (США, Великобритания, страны ЕС и др.) приостановлено — применяется стандартная ставка.

Для учредителей из стран с действующими соглашениями (ОАЭ, Китай, Индия и др.) пониженные ставки доступны при подтверждении фактического права на доход.

Чтобы начать работу с нами или задать вопросы – WhatsApp/Telegram/Max: +7 (967) 170-68-30

E-mail: info@valen-legal.com

Читайте так же