Сегодня разбирали интересный вопрос❓
Как на ОСНО провести УПД от озон со статусом 2 с выделенной суммой НДС?
Можно ли принять НДС к вычету по такому документу?
🧐 Обратимся к законодательству.
- 🔹 УПД со статусом 1 - это счет-фактура и одновременно первичный документ. Если бы УПД имел статус 1, то и вопросов бы не было.
- 🔹 УПД со статусом 2 применяется только как первичный документ о передаче ТМЦ (работ, услуг, имущественных прав) (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
🤔 Таким образом, УПД со статусом 2 счетом-фактурой не является и в книге покупок он не регистрируется (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
❌ Поскольку в УПД указан статус 2, несмотря на то, что сумма НДС выделена, налог к вычету не принимается.
✅ В 1С: Бухгалтерии предприятия при введении документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" в табличной части необходимо внести сумму как и в документе от Озона: сумма без НДС, сам НДС и итого.
❗️Но в подвале документа внизу слева не надо регистрировать счет-фактуру, т.е НДС у вас должен остаться в проводках на 19 счете.
Затем вы должны сделать документ Списание НДС, он сделает проводку Д 91.02 К 19.
⚠️ Важно, чтобы выбранное вами субконто прочих доходов и расходов на 91 счете не имело галочку Принимается к НУ.
✍️ Если вы в текущем году приняли НДС по такому УПД к вычету, то необходимо сделать сторнирование счет-фактуры полученного "Операцией, введенной вручную" с видом операции "Сторно". Программа создаст доп.лист к декларации по НДС за нужный квартал. Вам останется сдать корректировку и доплатить НДС на ЕНС с учетом пеней.
Источник©️ https://vk.com/wall-83333455_19166
Дискуссия