Всем привет! Речь пойдет о частой и очень болезненной ошибке при заявлении вычета по НДС с полученных авансов.
Многие уверены: получил аванс от покупателя — получил и право на вычет по авансовому счету-фактуре. Но это не совсем так❗️
⚠️ Есть одно критически важное условие, которое обязано быть в вашем договоре. Его отсутствие — повод для доначислений у налоговиков.
Суть в чем? 👇
Чтобы законно принять к вычету НДС с уплаченного аванса, в основном договоре должно быть четко прописано условие о предоплате. Это требование прямо закреплено в п. 9 ст. 172 НК РФ.
📌 Пример из практики (постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.11.2023 № А70-814/2023): Компания заявила вычет, но в договоре не было условия о предоплате. Она пыталась ссылаться на то, что в спецификации был пункт о поставке только после 100% оплаты. Суд встал на сторону ФНС и вычет снял. Компания осталась должна бюджету немалую сумму НДС, плюс пени.
Почему эта формальность — ловушка? Потому что у поставщика обязанность начислить НДС с аванса возникает в любом случае по факту получения денег. А вот право покупателя на вычет этого НДС «привязывается» к условиям договора.
Что делать? 🚨
- СРОЧНО ИДЕМ И ПРОВЕРЯЕМ ВСЕ ДОГОВОРЫ, где вы работаете по предоплате и заявляете вычеты с авансов.
- Если условие о предоплате не прописано — не паникуем. Исправляем ситуацию: заключаем с контрагентом дополнительное соглашение к договору, где вносим нужную формулировку.
Важный нюанс! 🎯 Не обязательно прописывать точные суммы или проценты аванса (Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-07-11/8323). Достаточно общей фразы, например: «Поставка Товара производится только на условиях предоплаты». Это простое действие убережет вас от претензий и сэкономит тысячи рублей на доплате налогов.
💡 Обратите внимание, вычет НДС по авансу можно заявить только в периоде, в котором выполнены условия для его применения. Переносить такой вычет на последующие налоговые периоды (кварталы) нельзя (письмо Минфина от 09.04.2015 № 03-07-11/20290).
Резюме: Вычет НДС с аванса = авансовый счет-фактура + условие о предоплате в договоре + наличие документа, подтверждающего перечисление предоплаты.
Ставьте «+» в комментариях, если проверяете свои договоры прямо сейчас! 👇🏼
