📌 Важно понимать: на данный момент это не общеобязательный закон, а масштабный эксперимент, который официально стартует 1 сентября 2026 года.
В проект уже вошли 34 крупнейшие компании из сферы ритейла и e-commerce (маркетплейсы и федеральные сети).
🔄 Суть эксперимента: налоговая рокировка
ФНС пробует радикально новую модель: теперь налоговая обязанность фактически перекладывается с того, кто должен платить (подрядчик), на того, кто нанимает (заказчик).
В чем суть схемы?
Если вы крупный ритейлер или маркетплейс и нанимаете персонал через аутсорсинг/аутстаффинг, ФНС предлагает вам стать «мини-налоговой» для своего контрагента:
- ✅ Вы сами считаете налоги своего подрядчика.
- ✅ Вы удерживаете часть этих денег из его вознаграждения:
- 50% НДФЛ;
- 75% НДС и взносов;
- 100% налога самозанятых.
- ✅ Вы сами перечисляете эти суммы напрямую в бюджет на ЕНС подрядчика.
🎯 Зачем это нужно государству?
Чтобы налоги поступали в бюджет в момент выплаты денег, а не «исчезали» вместе с фирмами-однодневками.
Для заказчика же это способ официально подтвердить свою «добросовестность» и закрыть вопрос налоговых разрывов раз и навсегда.
⚠️ Юридическая коллизия: Аутстаффинг или Аутсорсинг?
Тут кроется самый тонкий момент.
Согласно Трудовому кодексу (ст. 18.1), заниматься предоставлением персонала могут только аккредитованные ЧАЗ (частные агентства занятости).
У них должен быть уставный капитал от 1 млн рублей и специальная лицензия.
Но внимание:
В Меморандуме ФНС об этих требованиях фактически ничего не сказано.
Формально налоговой неважно, есть ли у подрядчика статус ЧАЗ и миллионный капитал.
В документах эксперимента партнером может быть любое ООО или даже ИП.
Главное требование не в «корочке» лицензии, а в соблюдении модели «Идеального партнера».
👤 Портрет «Идеального подрядчика» по версии ФНС
- 🔹 Совокупная налоговая нагрузка: 45,8%
- 🔹 Средняя доля вычетов по НДС: не более 14,6%
- 🔹 Удержание НДФЛ заказчиком: 50% от расчетного
💼 Что это значит для бизнеса?
ФНС дает четкий сигнал: нам важнее реальные налоги, чем формальные лицензии.
Если подрядчик готов платить 45,8% налогов и работать «в белую» через удержания у заказчика — он в игре, даже если не является аккредитованным агентством.
Пока это касается только 34 гигантов, но если эксперимент признают успешным, эта модель «коллективной ответственности» за налоги может стать новой реальностью для всего рынка аутсорсинга/аутстаффинга в России.