В России есть 3 вида налогов и сборов:
-
1️⃣ Федеральные. Обязательны к уплате на всей территории страны. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы. Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС). Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:
- 👉 Налог на добавленную стоимость (НДС)
- 👉 Акцизы
- 👉 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- 👉 Налог на прибыль организаций
- 👉 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- 👉 Водный налог
- 👉 Государственная пошлина
- 👉 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
- 👉 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
-
2️⃣ Региональные. Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая их часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения (порядок, сроки,ставки) — региональными законами. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Вот эти налоги:
- 👉 Транспортный налог
- 👉 Налог на игорный бизнес
- 👉 Налог на имущество организаций
-
3️⃣ Местные. Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения - решениями городских дум и прочими нормативными актами органов власти. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Есть 3 вида местных налогов и сборов:
- 👉 Земельный налог
- 👉 Налог на имущество физических лиц
- 👉 Торговый сбор
Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО - общую систему налогообложения. НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги. Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Спецрежимы:
- 👉 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- 👉 Упрощенная система налогообложения (УСН)
- 👉 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- 👉 Патентная система налогообложения (ПСН)
Кроме этих налогов и сборов, есть еще обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование.
#ликбез
#консультациябухгалтера #финансоваяграмотность #бухучет #налоги