Коллеги, я считаю самый лучший способ усвоить материал — это практика. Поэтому, подготовила для вас еще 1 задачу.
Данные на 31 декабря 2024 года:
- Счет 90 "Продажи":
- 90.1 (Выручка) - Кт 5 000 000 руб.
- 90.2 (Себестоимость) - Дт 3 200 000 руб.
- 90.3 (НДС) - Дт 800 000 руб.
- 90.9 (Прибыль/убыток) - ?
- Счет 91 "Прочие доходы/расходы":
- 91.1 (Доходы) - Кт 150 000 руб.
- 91.2 (Расходы) - Дт 200 000 руб.
- 91.9 (Сальдо) - ?
- Счет 99 "Прибыли/убытки" до реформации:
- Обороты отсутствуют
- Налог на прибыль к начислению - 25%
▶️ ЗАДАНИЕ:
- Определите финансовый результат от основной деятельности (счет 90)
- Рассчитайте результат от прочих операций (счет 91)
- Начислите налог на прибыль
- Проведите реформацию баланса (закройте счета 90, 91 и перенесите итог на счет 84)
- Укажите все необходимые проводки
➡️ Предлагаю для упрощения ответ предоставить вот в такой форме:
1. Финансовый результат от основной деятельности: ______ руб. 2. Результат от прочих операций: ______ руб. 3. Налог на прибыль: ______ руб. 4. Чистая прибыль: ______ руб. 5. Проводки: - Закрытие счета 90: ______ - Закрытие счета 91: ______ - Начисление налога: ______ - Реформация баланса: ______
ПОДСКАЗКА ДЛЯ ВАС:
Помните, что:
- НДС не учитывается в расходах при расчете финрезультата
- Прибыль облагается налогом 25%
- Все субсчета 90 и 91 должны закрыться с нулевым сальдо
P.S. Ответы и разбор решения опубликуем позже. Проверим, кто справится правильно.
1. Финансовый результат от основной деятельности: 1.000.000,00 руб. 2. Результат от прочих операций: - 50.000,00руб. 3. Налог на прибыль: 237.500руб. 4. Чистая прибыль: 712.500,00 руб. 5. Проводки: - Закрытие счета 90: ДТ 90.1 Кт 90.9, ДТ 90.9 Кт 90.03 Дт 90.9 якт 90.02 - Закрытие счета 91: ДТ 91.1 Кт 91.9 Дт 91.9 Кт 91.2 - Начисление налога: ДТ 99 Кт 68.04 - Реформация баланса:ДТ 99 Кт 84