Ситуация, которая в 2026 году будет всплывать всё чаще: ИП на УСН без НДС еле дышит по доходам, а тут вдруг закрывают старые долги — и лимит по НДС «взрывается». Что с этим делать.
👉🏻 По правилам ФНС смотрим не на период, за который платят, а на дату поступления денег.
Доход для лимита НДС считают по кассовому методу: сколько фактически пришло на расчётный счёт и в кассу в 2026 году, столько и идёт в копилку лимита 15 млн. Поэтому если в марте упало плюс 17 млн за прошлые годы, формально ИП пересёк лимит и с 1 апреля становится плательщиком НДС.
Но есть нюансы, которые могут вытащить из этой истории:
1️⃣ Возврат авансов
Если в доход 2026 года попали авансы и вы успели вернуть их до момента, когда теряете освобождение (до конца квартала), эти суммы можно вычеркнуть из дохода по УСН. Тогда есть шанс остаться в лимите. Но если возврат уже после 31 марта — поезд ушёл.2️⃣ Оплата за период, когда НДС по закону ещё не было
Минфин отдельно подтвердил: если ИП на УСН отгрузил товары в период, когда НДС к нему ещё не «прилипал», а оплату получил уже после того, как стал плательщиком налога, облагать эту оплату НДС не нужно. То есть сам факт, что деньги пришли в «НДСный» период, не делает старую отгрузку облагаемой.
➡️ Что важно доносить ИП:
- 🔹лимит по НДС отслеживаем по кассе, без иллюзий «это же за прошлые года»;
- 🔹заранее считаем, какие авансы можем вернуть/перезачесть, чтобы не вылететь из освобождения;
- 🔹отделяем оплату за старые поставки (когда НДС ещё не было) от текущей реализации, чтобы не платить лишний налог только потому, что деньги пришли поздно.
P.S. Коллеги, кто из вас попал в такую ситуацию? Как выпутывались?
Дискуссия