Коллеги, свежий разбор от специалиста по налоговым спорам — вытащила самое полезное для тех, кто ведёт селлеров на УСН
-
1️⃣ Доход — не по факту поступления денег
В доходы по УСН включается вся сумма, которую заплатил покупатель маркетплейсу, без НДС — и признаётся она на дату оплаты покупателем, а не на дату, когда деньги дошли до вас. Даже если площадка перечислила выручку позже — для налога это не имеет значения -
2️⃣ Отрицательная комиссия — не повод молча сворачивать доход
Если площадка выставила документ на отрицательную сумму (обычно потому что автоматически вычла возмещаемую скидку из своей комиссии) — правильный шаг: просить заменить документ. Площадка обязана начислять НДС с полной суммы комиссии на дату оказания услуг, а не сворачивать её со скидкой. Если документ не меняют — отрицательную разницу приходится включать в доходы по УСН -
3️⃣ Баллы Ozon — спорная тема с незакрытым делом в суде
Позиция налоговой — баллы, которые Ozon начисляет, но не выплачивает, а только показывает в личном кабинете, всё равно нужно учитывать в доходах. Единой судебной практики нет — сейчас идёт разбирательство в Арбитражном суде Москвы. Если хотите избежать споров — безопаснее включить сумму в базу сразу. Если готовы отстаивать позицию — можно не учитывать, но дожидаться решения суда. А вот если Ozon конвертировал баллы в рубли и перевёл на счёт — эта сумма в доходы включается однозначно -
4️⃣ Согласованные и несогласованные скидки — разная логика НДС
Если скидка оформлена как возмещение убытков или компенсация — НДС считается по расчётной ставке. Если как плата за участие в сервисе продвижения — по обычной ставке. Разница в формулировке документа полностью меняет расчёт налога -
5️⃣ Продажи в ЕАЭС — НДС нет, а отчётность в ФТС есть
Реализация через маркетплейс покупателю в стране ЕАЭС не облагается НДС — но забывать об этом не значит забывать вообще. Продавец обязан отчитаться в таможенную службу. Отследить такие продажи можно по детализации отчётов площадки: у WB — графа «Страна», у Ozon — «Кластер доставки». Некоторые площадки отчитываются в ФТС сами — это стоит уточнить заранее, чтобы не задвоить или не пропустить обязанность.
Сохраните — пригодится, когда в следующий раз аудитор или клиент задаст вопрос, на который в 1С готового ответа нет
Кстати, именно такие практические нюансы работы с маркетплейсами мы и разбираем на семинаре — сегодня повторяем, два эфира: в 12:00 и в 19:00 мск
Выбирайте удобное время и заходите: https://nalogikurs.ru/veb_authorization_mp?utm_source=baza&utm_medium=smm_Dasha
👍 — уже сталкивался(-лась) с чем-то из этого списка
♥️ — сохраняю, разбираюсь с первым таким клиентом
