Правильный ответ: уточнёнку за I квартал подавать не нужно. Прошлые отчёты не трогаем — это прямо подтверждено разъяснением ФНС
Механика такая
Раз в год человек теряет статус резидента — пересчитываем НДФЛ по всем его доходам с начала года по ставке 30%. Доудерживаем разницу из текущих и будущих выплат. Разово с одной выплаты можно забрать не больше 50% суммы — прямое ограничение по ст. 226 НК.
Если до конца года весь долг забрать не получится — до 1 марта следующего года письменно уведомляем и сотрудника, и налоговую о сумме, которую удержать не смогли. Дальше человек разбирается с ней сам, через декларацию.
С 6-НДФЛ всё просто, хотя многие боятся именно этого пункта. Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года. Пересчитанные суммы просто лягут в отчёт за тот квартал, в котором вы узнали о смене статуса — за полугодие, 9 месяцев, год. Отдельно исправлять уже сданный I квартал не требуется
Кстати, такие спорные ситуации — судебная практика, разъяснения, мнения экспертов — удобно собирать с помощью нейросетей, если знать, что и как спрашивать. У нас как раз есть 20 промптов под самые частые задачи бухгалтера — они идут в 🎁 при регистрации на семинар
Уже пробовали ими пользоваться? 👇