Коллеги, вы уже знаете, что с 1 января 2025 года вступают в силу изменения по патентной системе налогообложения.
Напоминаю основные моменты, которые нужно учитывать уже сейчас ⬇️
Виды деятельности
Перечень видов деятельности для ПСН определяют регионы.
Что изменилось?
- С 2025 года из запрещенных видов исключены: Услуги банковских платежных агентов по приему и выдаче наличных денег в сельских населенных пунктах.
- Остальные ограничения остались прежними.
Лимиты по доходам и численности работников
Доходы: право на ПСН утрачивается, если доходы ИП за текущий или предшествующий год превышают 60 млн рублей. То есть уже по итогам 2024 года нужно следить за этим лимитом.Численность сотрудников:средняя численность работников по всем видам деятельности на патенте не должна превышать 15 человек.
⚠️ При совмещении спецрежимов важно внимательно считать лимиты.
Заявление на патент
Форма заявления остается прежней — это форма 26.5-1. Подать заявление нужно за 10 рабочих дней до начала работы на патенте.
Расчет стоимости патента
Формула расчета не изменилась:
- На год: Налог = Налоговая база × Ставка
- На срок менее года: Налог = (Налоговая база × Срок патента) ÷ 365 (366) × Ставка
- Коэффициент-дефлятор на 2025 год установлен в размере 1,144.
Уменьшение налога на ПСН
- Патент можно уменьшить на страховые взносы — для этого подается уведомление (форма осталась прежней).
- Для ИП из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей налог можно уменьшить на стоимость ККТ (до 28 000 рублей).
Оплата патента
- Если патент на срок до 6 месяцев, налог уплачивается одним платежом до конца срока действия.
- Если патент на срок от 6 до 12 месяцев, оплата делится на два этапа:
- 1/3 суммы — в первые 90 дней;
- Остальная сумма — до окончания срока действия патента.
- Если патент заканчивается 31 декабря, налог нужно уплатить до 28 декабря.
Дискуссия