Коллеги, у некоторых возникают сложности с учетом представительских расходов, посыпались вопросы. Давайте разбираться.
ПРИМЕР:
ООО «Покупашкин» на I квартал утвердило смету представительских расходов в размере 33 700 руб., чтобы покрыть затраты на деловые встречи и переговоры с партнёрами.
Ситуация с командировкой
В марте менеджер ООО «Покупашкин» А.В. Денежкин отправлен в командировку в Тулу на переговоры с ООО «Строительная компания „Дядя Ваня“» по вопросу совместного продвижения товаров и сопутствующих услуг.
В рамках служебного задания и на основании приказа руководителя он оплачивает расходы на деловой обед с представителем «Дядя Ваня.
Документы от подотчетного лица
- авансовый отчёт с подтверждающими командировочные и представительские расходы первичными документами;
- отчёт о переговорах с указанием участников со стороны партнёра и перечнем обсуждённых вопросов;
- акт об осуществлении представительских расходов;
- счёт‑фактуру ресторана на 6100 руб. (в том числе НДС 1100 руб.), подтверждающую стоимость делового обеда.
Отражение расходов в учёте
Стоимость обеда с представителем партнёра составила 6100 руб., включая НДС 1100 руб.; в авансовом отчёте эта сумма выделена как представительские расходы, подтверждённые первичкой.
После утверждения авансового отчёта бухгалтер относит сумму без налога (5000 руб.) на расходы по сбыту: проводка Дебет 44 Кредит 71 — отражены представительские расходы, произведённые во время командировки.
Сумму налога на добавленную стоимость в размере 1100 руб. учитывают отдельно: проводка Дебет 19 Кредит 71 — отражён НДС по представительским расходам, произведённым во время командировки.
P.S. Коллеги, кому не понятно и остались вопросы? Пишите, разберём
Дискуссия