Налоговики закручивают гайки: лимит доходов для освобождения от НДС на УСН снижается в 3 раза — с 60 млн до всего 20 млн рублей. Это главное изменение 2026 года, которое коснётся тысяч бизнесов.
Новые лимиты и ставки с 2026 года:
- До 20 млн рублей — можно применять освобождение от НДС (0%).
- От 20 до 272,5 млн — НДС по ставке 5%, 7% или общие ставки (20%/10%).
- От 272,5 до 490,5 млн — только 7% или общие ставки.
- Свыше 490,5 млн — потеря УСН, переход на ОСНО.
Критически важно:
Лимит в 20 млн рублей для освобождения проверяется уже по доходам за 2025 год при переходе на 2026 год. Исключений почти нет.
Что нужно делать УЖЕ СЕЙЧАС:
- Начните ежемесячно считать доходы нарастающим итогом — не дожидайтесь конца года. Превышение лимита в течение года ведёт к обязанности начислять НДС с 1-го числа следующего месяца.
- Проверьте доходы за 2025 год — если они приближаются к 20 млн рублей, готовьтесь к работе с НДС: счета-фактуры, книги покупок/продаж, декларации.
- При совмещении УСН и ПСН — складывайте доходы по обоим режимам.
- Вновь созданным компаниям/ИП — лимит в 20 млн действует с даты регистрации, не пропорционально времени работы.
Практический совет: Оформляйте расчёты лимитов бухгалтерской справкой. Она не сдаётся в ИФНС, но будет вашим главным документом при проверках и спорах.
Это изменение — серьёзный повод пересмотреть свои налоговые риски и, возможно, тарифы на бухгалтерское сопровождение. Работа с НДС всегда увеличивает нагрузку.
P.S. Коллеги, а ваши клиенты на УСН уже в курсе грядущих изменений? Готовы ли они к ежемесячному контролю доходов?
Дискуссия