Коллеги, вопрос перехода на АУСН набирает обороты. Всё больше бухгалтеров и предпринимателей смотрят в его сторону — особенно в свете последних новостей🙈. Но сам переход с другого режима на АУСН — это не просто «подать уведомление». Там есть тонкости.
Разберёмся, что именно попадает в налоговую базу при переходе — по каждому варианту.
🔸 ОСНО (по методу начисления) → АУСН
Вот где самое «интересное»:
- — Если до перехода вы получили деньги, но не отгрузили (или не оказали услуги) — эти суммы включаются в доход на АУСН.
- — Если по начислению вы уже включили выручку в налоговую базу на ОСНО, а деньги поступили после — на АУСН повторно не включаем.
- — Расходы, уже учтённые на ОСНО, на АУСН не списываются — иначе двойной учёт.
Пример: Контракт закрыли в декабре 2025, но оплатили в январе 2026. Если на ОСНО доход был отражён по методу начисления в 2025 году — на АУСН в 2026 году он не попадает в налоговую базу.
🔸 УСН (доходы / доходы минус расходы) → АУСН
Всё проще, но тоже важно:
- — Доходы, полученные до перехода, на АУСН не включаются, если они уже были учтены на УСН.
- — Остатки по авансам, оплатам, незавершёнке — не перетаскиваются в налоговую базу АУСН.
- — Главное: начинаем “с чистого листа”. Всё, что поступает после перехода — уже в рамках АУСН.
🔸 ПСН → АУСН
Похожий принцип:
- — Переход фиксируется в уведомлении.
- — Доходы по операциям, завершённым на патенте, не включаются в базу АУСН.
- — Новый налоговый учёт начинается с момента перехода.
‼️ Если по каким-то сделкам деньги приходят уже после перехода — не учитываем, если эти доходы уже попадали под патент.
🔸 НПД → АУСН
Здесь часто ловушка для ИП, особенно на маркетплейсах.
- — Доходы, учтённые на НПД, не попадают в базу АУСН, даже если поступили с задержкой.
- — Главное: убедитесь, что в месяц перехода не возникло дублирования.
- — И не забудьте: при переходе нужно официально отказаться от НПД (это важно для ФНС).
ИТОГ: перед переходом всегда отвечайте на 3 вопроса:
- 1️⃣ Какие деньги поступят после даты перехода?
- 2️⃣ Где они были учтены — на старом режиме или ещё нет?
- 3️⃣ Были ли по ним обязательства (отгрузка, услуги) до перехода?
Всё, что уже «отчитались» по старому режиму — не повторяем на АУСН. А что не учли — включаем в налоговую базу новой системы.
P.S. Коллеги, кто уже готовит документы на переход? Делитесь в комментариях. 👇🏻👇🏻
Ошибки тут дорого обходятся — особенно с «задними» авансами и незавершёнкой.
Дискуссия