С 2026 года бизнес на УНС («доходы минус расходы») сможет учитывать гораздо больше затрат. Это установлено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ — теперь перечень расходов становится открытым.
Ранее для УСН действовал жёстко ограниченный список: налогоплательщики могли учитывать только расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Иные траты, даже если они экономически обоснованы, в расчет налоговой базы не попадали.
Теперь всё иначе 👇
🔄 Что изменится с 1 января 2026г.
В п. 1 ст. 346.16 НК РФ добавлен подпункт 45, согласно которому:
Можно учитывать любые расходы, если они соответствуют требованиям главы 25 НК РФ (налог на прибыль).
То есть с 2026 года «упрощенцы» получают те же возможности по учету затрат, что и организации на ОСНО, при соблюдении трёх условий:
- — Расходы направлены на получение дохода;
- — Они экономически обоснованы и документально подтверждены;
- — Не включены в перечень непринимаемых расходов по ст. 270 НК РФ.
Уточнения по НМА: теперь можно учитывать больше
Сейчас при УСН можно учитывать только приобретение или создание НМА. С 2026 года список расширяется.
По новым правилам разрешается включать также расходы на:
- — достройку
- — дооборудование
- — модернизацию
- — реконструкцию
- — техническое перевооружение
Это касается затрат, произведённых после 01.01.2026 года, и учитываются они с учётом норм п. 2 ст. 257 НК РФ.
Что это даёт бизнесу на УСН
- — Расширенные возможности налогового планирования
- — Возможность снижения налогооблагаемой базы
- — Гибкость в учёте затрат, особенно для производственных, ИТ и научных компаний
- — Уравнивание в части расходов с плательщиками налога на прибыль
⚠️ Важно: расширение возможностей по учету расходов = усиление требований к документации и обоснованности трат. Бухгалтерам и ИП стоит заранее актуализировать свою учетную политику и изучить требования главы 25 НК РФ.
P.S. Коллеги, как думаете новости хорошие? Кому из вас поможет увеличение статей, которые можно учитывать в тратах?
- 🤔 — нужно разобраться
- 👌🏻 — мне определённо поможет
- 🙈 — не моя история
Дискуссия