- ▫️При «доходной» упрощенке налог считаем с доходов. Полученную сумму уменьшаем на вычет и авансы к уплате за прошлые кварталы.
- ▫️Сумма к уплате по патенту указана в документе, ее также можно снизить на вычет. Формулы для расчетов остались прежними, но правила для включения взносов в вычет изменились.
- ▫️Теперь ИП на патенте и «доходной» упрощенке могут уменьшить налоги на взносы за себя ДО их уплаты (см. п. 3.1 ст. 346.21 и ст. 346.51 НК). Упрощенцы по-прежнему могут включать взносы в вычет частями поквартально либо сразу всю сумму. ИП на патенте со сроком более 6 месяцев вправе снизить на взносы только один платеж либо оба – на выбор.
- ▫️В расходах учитываем только оплаченные взносы. В учете расходов ничего не поменялось. На УСН и общем режиме расходы учитывают после оплаты (см. п. 1 ст. 221 и подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК).
🔜Подайте уведомление на аванс
- ▫️Не позднее 25 октября необходимо направить в налоговую уведомление на аванс за 9 месяцев по УСН либо по НДС (см. п. 9 ст. 58 НК). На патентный налог уведомление не подаем. Также не подаем уведомление при перечислении налогов отдельными платежками со статусом 02 и конкретными КБК (ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 21.07.2022 № 263-ФЗ). Но в одном случае даже при оплате отдельными платежками уведомление лучше все-таки подать.
- ▫️ С 1 октября необходимо подавать уведомление и при налоге к уменьшению, то есть когда текущий аванс меньше аванса за предыдущий отчетный период и ничего платить не надо (см. п. 9 ст. 58 НК). По такому уведомлению (с отрицательной суммой) налоговая переведет разницу из резерва в сальдо ЕНС. Уведомление с минусом следует направить, даже если вы уплачивали авансы платежками со статусом 02. Не бойтесь, вы и дальше сможете перечислять платежи отдельными поручениями с КБК налогов и взносов, т.к. ФНС разрешила чередовать уведомления и уплату на отдельные КБК.
🔜Оплатите текущие авансы
- ▫️В октябре следует пополнить сальдо ЕНС единым платежом либо оплатить сумму аванса на отдельный КБК налога. ИП на упрощенке должны заплатить аванс за 9 месяцев не позднее 30 октября. Но некоторым безопаснее заплатить аванс раньше.
- ▫️Если вы собираетесь уплачивать аванс по УСН платежкой со статусом 02, сделайте это раньше. Почему? Просто платежки со статусом 02 приравниваются к обычным уведомлениям, а срок подачи уведомлений – не позднее 25-го числа. Срок действует и для ситуации, когда ИП направляют вместо обычных уведомлений платежки-уведомления (см. письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-02-07/26504). Значит, аванс платежкой со статусом 02 безопаснее перечислить не позднее 25-го числа.
Информация подготовлена по материалам «Система Главбух», КонсультантПлюс.
Дискуссия