Когда приходит требование по НДС с непонятным кодом ошибки, главное — не паниковать, а правильно «прочитать» сигнал от ФНС. Ниже разберём самые частые коды и что с ними делать.
📎Код ошибки «1» — разрыв НДС
Это классика: у вас есть вычет, а у поставщика в декларации НДС по этой операции не видно (нет декларации, нулевая, ошибка в счёте‑фактуре и т.п.).
Что делаем:
- 🟡сверяемся с контрагентом (есть ли у него эта операция и как она отражена);
- 🟡сторона, которая ошиблась, подаёт уточнёнку или корректные сведения;
- 🟡если вы уверены, что всё верно — отвечаете, что данные отражены корректно, прикладываете договор, счёт‑фактуру, накладные, акты и переадресуете вопросы на контрагента.
Разрыв сам по себе не равен нарушению, задача — доказать реальность сделки и вашу добросовестность.
📎Код ошибки «2» — нестыковка внутри вашей декларации
Ищем расхождение не с контрагентом, а между разделами 8 и 9 (книги покупок/продаж и приложения к ним) по одной и той же операции.
Типичная история — авансовый счёт‑фактура: реквизиты или сумма налога в разделе покупки не совпадают с разделом продажи.
Алгоритм:
- 🟡проверяем, зарегистрирован ли счёт‑фактура в обеих книгах;
- 🟡сверяем номер, дату, сумму НДС;
- 🟡если ошибка только в реквизитах — пишем пояснения с правильными данными;
- 🟡если ошибка в сумме — подаём уточнённую декларацию.
📎Код ошибки «4» — ошибка в графе книги или журнала
ФНС даёт вам подсказку: после «4» в квадратных скобках указывают номер проблемной графы, а в требовании прикладывают таблицы из приложений 2.1–2.7 к письму ФНС от 02.04.2025 № ЕА‑4‑5/3520@.
Примеры:
- 4 [3]— неверный номер счёта‑фактуры в разделе 8;
- 4 [18] — в стр. 170 разд. 8 указали стоимость приобретения ценностей, которая не соответствует счету-фактуре поставщика
- 4 [19] — в декларации по НДС говорит о несоответствии стоимости приобретения ценностей из стр. 170 разд. 8 и суммы налога из стр. 180 разд. 8
- 4 [20] — несоответствие продажной стоимости при регистрации счета-фактуры по ставке НДС 0% в разд. 9
- 4 [21] — Проблема в сумме налога при регистрации счета-фактуры разд. 9
Дальше логика такая же:
- 🟡если «поехали» только реквизиты — даём пояснения с исправлением;
- 🟡если ошибка в сумме налога — без уточнёнки не обойтись.
📎Код ошибки «5» — проблемы с датой счёта‑фактуры
Либо дата не указана, либо стоит позже конца квартала, за который сдаётся декларация.
Нужно проверить разделы 8–12:
- 🟡убрать из квартала «будущие» счета‑фактуры;
- 🟡дописать пропущенные даты;
- 🟡при необходимости — уточнить декларацию, если ошибка влияет на налог.
📎Код ошибки «6» — вычет за пределами трёх лет
ФНС считает, что вы заявили вычет по счёту‑фактуре позже 3‑летнего срока, установленного пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ.
Действия:
- 🟡если 3 года реально прошли — аннулируем запись в книге покупок и сдаём уточнёнку;
- 🟡если «съехала» дата принятия на учёт — даём пояснения с правильной датой;
- 🟡если вы снимаете авансовый НДС в периоде отгрузки — это можно даже позже трёх лет, ссылаемся на позицию Минфина.
📎Код ошибки «9» — некорректное аннулирование в разделе 9
Возникает, когда вы аннулируете запись в книге продаж:
- 🟡сумма НДС с минусом больше, чем в исходном счёте‑фактуре;
- 🟡или в книге продаж не найдена запись по счёту‑фактуре, который пытаетесь аннулировать.
Здесь почти всегда нужен пересчёт и уточнённая декларация: правим суммы и/или восстанавливаем «первую» запись, а потом корректно аннулируем её.
P.S. Коллеги, какие коды у вас чаще всего встречаются?
Дискуссия