📌 Как начислять НДС с услуги
ВОПРОС:
ИП оказывает услуги грузоперевозки, совмещает патент и УСН. Доход на патенте за 2025 год — 23 млн руб., на упрощенке — нулевой. С 1 января 2026 года ИП потерял право на патент и работает на упрощенке с НДС. Но с 1 марта 2026 года ИП планирует перейти на АУСН. Правильно понимаем, что за январь и февраль придется платить и налог по УСН, и НДС? А как в таком случае считать НДС — по отгрузке? И по какой ставке?
ОТВЕТ:
Да, если доходы за 2025 год больше 20 млн руб., в 2026 году, пока не перешли на АУСН, вы применяете УСН и платите НДС и упрощенный налог. Ставку НДС можете выбрать 5% — пониженную. А можете платить НДС по общим ставкам 10 и 22%— как вам выгоднее . Уведомлять отдельно ИФНС о выборе ставки НДС не нужно. Налоговики узнают о применяемой ставке НДС из декларации, которую вы потом сдадите.
НДС вы начисляете на самую раннюю из дат: получения аванса или реализации услуг (п. 1 ст. 167 НК). Если получили вначале аванс, начисляете НДС с аванса и выставляете счет-фактуру. Если работаете без предоплаты, после того как оказали услуги и подписали акт, начисляйте НДС и выставляйте счет-фактуру.
ВОПРОС:
Как быть с НДС, если услуги выполнили в январе, а акт заказчик подпишет в марте, уже на АУСН?
ОТВЕТ:
Даже если заказчик подпишет акт в марте, НДС придется заплатить. НДС вы должны начислить на дату, когда сами подписали акт об услугах. Безопаснее акт оформить январем, когда оказали услугу, чтобы потом не спорить с налоговиками. НДС исчисляют по факту оказания услуг. Датой фактического оказания услуг считается день, когда исполнитель подписал акт приемки-сдачи (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-03-06/1/6340). То есть НДС с услуг, которые оказали в январе, придется уплатить. Вы подадите декларацию по НДС за 1-й квартал не позднее 27 апреля. А налог будете платить равными долями не позднее 28 апреля, 28 мая и 29 июня 2026 года с учетом переноса..
Дискуссия