Дорогие мои коллеги! ❤️
Ноябрь, как обычно, очень насыщенный месяц для бухгалтеров, да еще и нужно начинать готовиться к новому финансовому году.
Итак, по порядку: кто, что, когда делает.
✔️ Обязательно организациям, ИП, физическим лицам: сдать отчеты, уведомления и заявления со сроком сдачи в ноябре.
С 1 октября 2023 г. желающие могут дополнительно к основному сдавать промежуточные уведомления по НДФЛ, т.е. сдавать их два раза в месяц. Такой порядок действует пока до 31 декабря 2023 года.
Сдаем:
- ▫️ не позднее 1 ноября – в СФР заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2024 год;
- ▫️ не позднее 7 ноября – в личном кабинете данные о доходах, полученных на АУСН без использования ККТ и не через банковский счет, за октябрь;
- ▫️ не позднее 20 ноября – декларацию по косвенным налогам за октябрь;
- ▫️ не позднее 27 ноября:
- 🔹 уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября;
- 🔹персонифицированные сведения о физлицах (вместо СЗВ-М) в ИФНС за октябрь;
- 🔹ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) в СФР за октябрь;
- 🔹декларацию по налогу на прибыль за январь–октябрь;
- 🔹декларацию по НДПИ за октябрь.
❗️Ответственность: За непредставление отчетности – штрафы и блокировка счета. За непредставление уведомления по ЕНП и за нарушение срока уведомления – штраф 200 руб. Несвоевременное представление уведомления в итоге может привести к начислению пени.
✔️Обязательно организациям и ИП: перечислить налоги и взносы со сроком уплаты в ноябре.
Налоги и взносы перечисляем единым налоговым платежом на ЕНС. Если подаем два уведомления по НДФЛ, то досрочно перечислять НДФЛ не надо.
Перечисляем:
- ▫️не позднее 15 ноября – взносы на травматизм в СФР за октябрь;
- ▫️не позднее 20 ноября – НДС при ввозе из стран ЕАЭС за октябрь;
- ▫️не позднее 27 ноября – налог на АУСН за октябрь;
+не позднее 28 ноября:
- 🔹страховые взносы за октябрь 2023 года;
- 🔹НДФЛ, удержанный в период с 23 октября по 22 ноября;
- 🔹 авансы по налогу на прибыль за октябрь, за IV квартал;
- 🔹 НДС в размере 1/3 от всей суммы за III квартал;
- 🔹 налог на профдоход за октябрь;
- 🔹 НДПИ за октябрь.
❗️Ответственность: за просрочку уплаты налогов и взносов начислят пени. Если недоимка возникнет из-за ошибок в расчете налога, неправомерных действий или бездействия, то могут оштрафовать.
✔️Обязательно образовательным, медицинским организациям и организациям соцобслуживания:
- ▫️проверить право образовательной, медицинской организации, организации соцобслуживания на льготную ставку,
- ▫️не позднее 30 ноября 2023 года подать в ИФНС заявление на нулевую ставку налога на прибыль и необходимый пакет документов.
Почему важно❓
Применение налоговой льготы уменьшит налоговые платежи организации.
✔️Обязательно организациям и ИП на УСН: проверить лимиты и условия на УСН.
Проверяем для сохранения права на упрощенку лимиты и другие обязательные условия применения спецрежима:
- ▫️ лимит доходов для УСН;
- ▫️ предельную стоимость основных средств;
- ▫️ лимит по численности персонала;
- ▫️ другие условия для применения УСН.
Почему важно❓
В зависимости от того, какие лимиты превышены, организация или ИП будут уплачивать авансовые платежи и налог при УСН по повышенным ставкам либо утратят право на УСН.
Обязательно ИП на патенте проверить ограничения на ПСН.
Проверяем, соблюдаются ли условия для дальнейшего применения ПСН:
- ▫️ условия по виду деятельности;
- ▫️ лимит по средней численности работников;
- ▫️ лимит по доходам;
- ▫️ дополнительные ограничения субъекта.
Почему важно❓
Условия должны выполняться в течение всего срока патента. Если ИП нарушит хоть одно условие, он утратит право на патент. Тогда придется платить налоги общей системы, УСН или ЕСХН – в зависимости от того, с какой налоговой системой совмещали ПСН.
