Бухгалтерия #2: ошибка в УСН

Лаборатория деловой безопасности @da_bizraz

Мы разбираем экономическую и налоговую безопасность простым языком — кейсы, чеклисты и понятные алгоритмы для собственника. Показываем, как проверять контрагентов, проходить проверки, защищать базу клиентов и не кормить схемы своим оборотом. Без воды и страшилок — только то, что работает в суде и в реальном бизнесе.

Открыть в Telegram Другие публикации

❌ Ошибка

✅ Компания на УСН 6% «Доходы» заработала 250 млн ₽ вместо лимита 199,5 млн ₽ (2025).

✅ Бухгалтерия не отследила превышение базового лимита.

✅ Результат: автоматический переход на ОСНО с 1 января + доначисления НДС и налога на прибыль за весь год.

💸 Стоимость ошибки

НДС к доплате: 45 млн ₽ (20% от оборота)
Налог на прибыль: 25 млн ₽ (20% от прибыли)
Штрафы + пени: 12 млн ₽
Итого: ~82 млн ₽

📌 Реальный кейс

✅ Дело № А40-125647/2023 (Постановление АСГМ от 15.11.2024): ООО «ТехноПрогресс» превысило лимит УСН на 18%, ФНС переквалифицировала режим. Суд подтвердил: налогоплательщик обязан самостоятельно мониторить лимиты (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Доначисления + штраф 40% (ст. 122 НК РФ).

🔗 Картотека арбитражных дел — А40-125647/2023

✅ Правильно: мониторинг лимитов

Система контроля УСН (внедрить в 1С):

1️⃣ Ежемесячный мониторинг (5 число):
- Доходы за 9 мес < 150 млн ₽ (предупреждение)
- Доходы за 11 мес < 180 млн ₽ (критический уровень)
2️⃣ Автоматические расчёты:
- Лимит 2026 = 199,5 млн ₽ × КИНД (дефлятор)
- Предупреждение: 80% от лимита
- Критический: 90% от лимита
3️⃣ Действия при приближении к лимиту:
- Отложить необязательные расходы на следующий год
- Перевести часть бизнеса на патент/ИП
- Подготовить переход на ОСНО (с 1 апреля)
4️⃣ Ответственный: зам. главбуха + ежемесячный отчёт руководителю