Пенсия в Италии — налог 7% для иностранцев

Коротко

В Италии существует специальный налоговый режим для иностранных пенсионеров, которые переносят налоговую резиденцию в страну и переезжают в определённые небольшие муниципалитеты. При соблюдении условий они могут платить 7% налога с иностранных доходов вместо обычного итальянского налогообложения по прогрессивной шкале.

Этот режим часто называют Italy’s 7% flat tax for foreign retirees. В итальянском праве речь идёт об imposta sostitutiva — замещающем налоге по статье 24-ter TUIR.

Важно понимать, это не отдельная виза и не самостоятельное основание для проживания в Италии.
Это просто налоговый режим. Вопрос визы, ВНЖ и вопрос налогообложения нужно рассматривать отдельно.

✅ Для кого создан этот режим

Режим рассчитан на людей, которые:

• получают пенсию из иностранного источника;
• не были налоговыми резидентами Италии в течение предыдущих пяти налоговых периодов;
• переносят налоговую резиденцию в Италию;
• выбирают для проживания подходящий муниципалитет;
• переезжают из страны, с которой у Италии есть механизмы административного сотрудничества в налоговой сфере.

Гражданство само по себе не является главным критерием. Важнее другое: где человек был налоговым резидентом, откуда выплачивается пенсия, какие у него иностранные доходы и в какой итальянский муниципалитет он планирует переехать.

✅ Что означает налог 7%

Ставка 7% применяется к доходам иностранного происхождения, если человек корректно выбрал этот режим и соответствует условиям закона. Речь может идти не только о самой пенсии. При определённых условиях под режим могут попадать и другие иностранные доходы: например, доходы от зарубежных активов, аренды недвижимости за пределами Италии, дивиденды, проценты и иные доходы, которые считаются произведёнными за пределами Италии.

Доходы из итальянских источников обычно облагаются по обычным итальянским правилам. Поэтому перед переездом важно разделить структуру доходов: что относится к иностранным источникам, а что может считаться итальянским доходом.

✅ Где нужно жить

Одно из ключевых условий это место проживания в Италии. Режим применяется не ко всей Италии. Нельзя просто переехать в Милан, Рим, Флоренцию, Турин, Геную или на побережье Лигурии и автоматически рассчитывать на ставку 7%. В 2026 году режим ориентирован на переезд в небольшие муниципалитеты определённых регионов, в том числе:

• Sicilia;
• Calabria;
• Sardegna;
• Campania;
• Basilicata;
• Abruzzo;
• Molise;
• Puglia.

Для таких муниципалитетов важен лимит по численности населения. В 2026 году порог был расширен до 30 000 жителей. Также существуют отдельные правила и перечни для некоторых территорий, связанных с сейсмическими событиями. Их нужно проверять отдельно по актуальным спискам. Практический смысл простой: налоговая льгота привязана не только к человеку, но и к территории проживания.

✅ Сколько действует режим

Режим может применяться до 10 налоговых периодов*. Это делает его интересным для людей, которые рассматривают Италию не как краткосрочный эксперимент, а как долгосрочное место проживания. При этом право на режим не следует воспринимать как автоматическое. Его нужно правильно заявить, соблюдать условия и учитывать последствия изменения резиденции, структуры доходов или места проживания.

✅Как это связано с Elective Residency Visa

Для многих иностранных пенсионеров естественным иммиграционным маршрутом может быть Elective Residency Visa - виза для проживания в Италии при наличии стабильных пассивных доходов.

Но важно разделять два уровня: Elective Residency Visa -это вопрос въезда и проживания. 7% flat tax — это вопрос налогообложения после переноса налоговой резиденции в Италию. Одно не заменяет другое. Наличие подходящей визы или ВНЖ не означает автоматического права на налоговый режим 7%. И наоборот: интерес к налоговому режиму не освобождает от необходимости иметь корректное иммиграционное основание для проживания в Италии.

Кому режим может быть особенно интересен

Этот вариант стоит рассматривать тем, у кого есть:

• иностранная пенсия;
• существенные доходы за пределами Италии;
• желание жить в небольшом городе или коммуне;
• готовность стать налоговым резидентом Италии;
• долгосрочный план проживания в стране.

Режим может быть особенно привлекательным для пенсионеров, которые получают доходы за пределами Италии и хотят легально оптимизировать налоговую нагрузку при переезде. Но он плохо подходит тем, кто хочет жить только в крупных городах, не готов менять налоговую резиденцию или не имеет иностранной пенсии.

Главные риски

Первый риск - путать налоговую льготу с визой. Налог 7% не даёт права на проживание сам по себе. Второй риск - выбрать неподходящий муниципалитет. Если город не соответствует условиям режима, налоговая льгота может оказаться неприменимой. Третий риск - неправильно оценить источник доходов. Не каждый доход автоматически считается иностранным. Ошибка в квалификации дохода может привести к налоговым претензиям. Четвёртый риск - не учитывать налоговую резиденцию. Переезд в Италию означает не только право на льготный режим, но и появление обязанностей перед итальянской налоговой системой. Пятый риск - полагаться на рекламные формулировки. Фраза “7% налог в Италии” звучит просто, но на практике требует проверки документов, доходов, страны прежней налоговой резиденции, выбранного муниципалитета и будущего образа жизни.

*Льготный режим 7% не действует бессрочно. Он применяется максимум в течение 10 налоговых периодов: в год, когда человек переносит налоговую резиденцию в Италию и выбирает этот режим, а также в течение следующих девяти налоговых периодов.

После окончания этого срока налоговая льгота прекращается. Если человек продолжает жить в Италии и остаётся её налоговым резидентом, его иностранные доходы больше не облагаются по ставке 7%, а переходят под обычные правила итальянского налогообложения.

Это важный момент для планирования. Режим 7% может быть выгодным инструментом на первые годы жизни в Италии, но его нужно рассматривать не отдельно, а как часть долгосрочной налоговой и иммиграционной стратегии.