Знакомая история: бизнес переезжает в регион с пониженной ставкой УСН (1%, 4%, 5%), чтобы платить меньше налогов. Раньше это работало. Сейчас — это самый верный способ получить доначисления, штрафы и признание умысла.
Налоговые органы активно проверяют «реальное присутствие» компании или ИП в регионе.
Арсенал мер налоговиков для вычисления схемы по фиктивной миграции бизнеса:
- Геоданные: Где ваши сотрудники получали штрафы ГИБДД? Где летал самолетом директор?
- Цифровой след: IP-адреса, сим-карты, банковские операции.
- Анализ связей: Где находятся ваши контрагенты и клиенты?
- Выездные проверки: Опрос соседей по адресу регистрации, проверка наличия офиса и кассового аппарата.
- Даже семья: Место учебы детей, прописка супруга.
Реальный пример из судебной практики: Компания из Коми, занимавшаяся лесозаготовками, зарегистрировала ИП в льготном регионе. Налоговая ставка там составляла 1%. Проверка выявила отсутствие учредителя по адресу прописки — дом оказался расселенным. Итог: доначисление 4,4 млн руб. налогов, 1,3 млн руб. пеней и штраф 891 тыс. руб.
⚖️ Раньше можно было перерегистрироваться и сразу платить по новой льготной ставке. Теперь — правило трех лет.
Если вы переехали в регион с более низкой ставкой УСН, то три года (включая год переезда) будете платить налог по ставке прежнего, более высокого региона. Формальный переезд без реального перемещения бизнеса больше не работает.
Признаки «фиктивной миграции» для ФНС (проверьте себя):
- ❌ Регистрация большого числа фирм по одному адресу.
- ❌Деятельность не связана с регионом новой регистрации.
- ❌ Нет сотрудников, контрагентов, офиса, кассового аппарата в новом субъекте.
- ❌Есть активная деятельность и активы в старом регионе.
Налоговый туризм расценивается как умышленное уклонение от налогов. Риски катастрофически превышают мнимую выгоду.
Как аттестованный бухгалтер отмечу, что оптимизация налогов должна быть легальной, прозрачной и основываться на реальном перемещении бизнес-процессов, а не на смене вывески в реестре.
Дискуссия