В Великобритании криптовалюта не считается деньгами или азартной ставкой — для HMRC это актив, по которому могут возникать налоги. Для майнеров ключевые режимы два: Income Tax и Capital Gains Tax (CGT). Разберёмся, когда применяется каждый из них.
Когда майнинг облагается Income Tax
Если вы получаете криптовалюту за майнинг, её стоимость на момент получения обычно считается доходом. Это значит, что нужно определить рыночную цену монет в фунтах стерлингов в день их поступления. Именно эта сумма может попасть под Income Tax.
Майнинг как хобби или бизнес
HMRC смотрит на масштаб и характер деятельности.
- Если майнинг нерегулярный и без явных признаков бизнеса, доход всё равно может облагаться налогом как miscellaneous income.
- Если деятельность системная, с вложениями в оборудование, расчётом прибыли и постоянной организацией процесса, её могут признать trading activity. Тогда возможны и другие налоговые последствия, включая National Insurance.
Можно ли учитывать расходы
Да, но только если они обоснованы. В зависимости от статуса деятельности могут учитываться:
- электроэнергия;
- оборудование и его обслуживание;
- часть интернет-расходов;
- комиссии, связанные с получением дохода.
Важно: набор допустимых вычетов зависит от того, рассматривает ли HMRC майнинг как хобби или как бизнес.
Когда возникает CGT
После получения монет у вас формируется их базовая стоимость — обычно это цена, уже учтённая для Income Tax.
Дальше, если вы:
- продаёте крипту за фунты;
- обмениваете одну монету на другую;
- тратите крипту на товары и услуги;
- дарите её не супругу/супруге,
может возникнуть Capital Gains Tax.
Как считается прибыль для CGT
Налог считается не со всей суммы продажи, а с прироста капитала: цена продажи минус базовая стоимость минус допустимые расходы.
В Британии действуют специальные правила учёта криптоактивов, включая pooling rules для одинаковых токенов. Это важно для тех, кто майнит и потом продаёт актив частями 📊
Главная ошибка майнеров
Считать, что налог платится только при выводе в банк. На практике налоговое событие часто возникает раньше:
- в момент получения награды за майнинг — для Income Tax;
- в момент последующей продажи или обмена — для CGT.
Что важно вести в учёте
- дату получения монет;
- стоимость в GBP на эту дату;
- количество токенов;
- расходы на майнинг;
- даты и суммы всех продаж, обменов и переводов.
Без точного учёта легко переплатить или ошибиться в декларации 🧾
Итог: для майнеров в Великобритании схема обычно такая: сначала награда за майнинг может облагаться Income Tax, а потом при продаже или обмене той же крипты может возникнуть CGT. То есть один и тот же актив может пройти через два налоговых этапа — но по разной налоговой базе.
📌 Сохраните пост, если работаете с майнингом в UK, и посмотрите подборку каналов про Криптовалюты — там удобно следить за налогами, регулированием и рыночными изменениями.