Можно ли при продаже унаследованной квартиры учесть расходы наследодателя? И влияет ли на это степень родства?
✅ Отвечаем коротко:
Да, можно. Степень родства значения не имеет.
Наследник вправе уменьшить доход от продажи унаследованной недвижимости на сумму документально подтверждённых расходов наследодателя на её приобретение. И даже если наследодатель при жизни уже получил имущественный вычет по этой квартире — это тоже не помеха.
📌 Где это написано?
Абзац 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
⏳ Срок владения: важный нюанс
Для унаследованного жилья минимальный срок владения, освобождающий от налога при продаже, составляет 3 года (п. 17.1 ст. 217, п. 2 и 3 ст. 217.1 НК РФ). При этом право собственности возникает не с даты оформления наследства, а со дня смерти наследодателя (п. 2 ст. 218, ст. 1114, 1152 ГК РФ).
Если с момента смерти прошло менее 3 лет, доход от продажи облагается НДФЛ. Но его можно уменьшить.
🧾 Два способа уменьшить налог (на выбор):
- ✨Имущественный вычет — до 1 000 000 ₽ (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- ✨Расходы наследодателя — на сумму, подтверждённую документами (договор, платёжки и т.п.).
💡 Что говорят разъяснения Минфина?
По мнению финансового ведомства, наследник вправе учесть расходы наследодателя на покупку квартиры, даже если тот при жизни уже получил имущественный вычет (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Источники:
📄 Письма Минфина РФ от 03.06.2025 № 03-04-05/54628
📄 и от 06.05.2025 № 03-04-05/44964
🔁 Резюме
- ✨Расходы наследодателя учитываются при продаже унаследованной квартиры.
- ✨Родство не важно — ни близкое, ни дальнее.
- ✨Главное — иметь документы, подтверждающие покупку квартиры наследодателя.
- ✨Срок владения отсчитывается с даты смерти, а не с даты вступления в наследство.
⚠️Если у вас остались вопросы или нужна помощь с декларацией — обращайтесь, мы всегда на связи.
Налоговый профи @ndfl_nalog_profi