"Такого не может быть, это что-то из параллельной реальности и т.д. " - скажете вы. Ан нет.
Можно, если речь идет об интеллектуальной собственности.
У многих компаний есть сайты, софт, базы данных, дизайн, бренды, внутренние разработки. Но в учёте этого "как бы нет". А значит — бизнес не использует актив, который уже создан и может работать на него.
❗️ Законодатель разрешает ставить такие объекты на баланс без налога на прибыль.
✏️ Что для этого нужно сделать?
- ✔️ Провести инвентаризацию нематериальных активов (НМА) — то есть прав на результаты интеллектуальной деятельности:
- ▪️ программы для ЭВМ,
- ▪️ базы данных,
- ▪️ товарные знаки,
- ▪️ изобретения,
- ▪️ и другие РИД.
💡 Если такие права выявлены при инвентаризации, их рыночная стоимость не включается в доходы для налога на прибыль.
‼️ Это специальная налоговая льгота, введённая для того, чтобы бизнес:
- ✅ перестал «прятать» интеллектуальную собственность
- ✅ начал учитывать её легально
- ✅ и не получал за это налоговые претензии.
❗️ Важно:
Для малого и среднего бизнеса — льгота действует до 31 декабря 2026 года. Для крупных компаний она уже закончилась.
⚙️ Вместе с коллегой, налоговым консультантом, Юлией Пронской, разобрались, как это работает:
- 1) Руководитель издаёт приказ об инвентаризаци
- 2) Выявляются РИД, которые реально используются в бизнесе.
- 3) Подтверждаются права (договоры, акты, служебные задания, регистрация и т.д.).
- 4) Делается независимая оценка.
- 5) бухгалтерском учёте НМА ставятся на баланс по рыночной стоимости.
- 6) В налоговом учёте дохода не возникает.
⚡ Профит!
Обратите внимание:
- ➡️ в налоговом учёте первоначальная стоимость таких НМА = 0,
- ➡️ амортизация не начисляется,
- но расходы на оформление и оценку учитывать можно.
Где бизнес чаще всего ошибается:
- ❌ "У нас и так всё наше" — без документов это не работает.
- ❌Нет оценки — риск доначислений.
- ❌Нет процедуры в учётной политике — вопросы от налоговой.
При нарушении порядка — стандартный набор: доначисления, штрафы, споры.
❓ Зачем бизнесу вообще это делать:
- ✔️ легализовать ИС без налога
- ✔️ повысить стоимость компании
- ✔️ подготовиться к инвестициям / продаже / франшизе
- ✔️ снизить риски споров с разработчиками и подрядчиками
- ✔️ навести порядок перед проверками
К чему все это - за консультацией по интеллектуальной собственностью - ко мне, а по налогам - к Юлии Пронской.
