Авторская рубрика адвоката
автор: Галина Шидловская, председатель коллегии адвокатов «Шидловская и партнеры», автор Telegram-канала «Адвокат Шидловская Галина»
Итоги налоговых проверок за 2025 год:
- 🔘общее количество: более 5000
- 🔘результаты: 98% проверок - выявлены нарушения и начислен налог;
- 🔘средняя сумма доначисленных налогов по Москве: 119 млн рублей (рост на 19%).
В 2026 году планы налоговых органов на сбор недоимок еще более амбициозные
Разберём ТРИ СХЕМЫ, из-за которых бизнес попадает под налоговые проверки:
1️⃣ Создание фирм-однодневок:
«Фирмы-однодневки»- юридические лица, не обладающие фактической самостоятельностью, созданные без цели ведения предпринимательской деятельности. Как правило, они не представляют налоговую отчетность и зарегистрированы по адресу массовой регистрации, у них отсутствуют материальные и трудовые ресурсы для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности.
Недобросовестные компании используют фирмы-однодневки для имитации хозяйственных операций: через них формируют фиктивный документооборот и получают налоговую выгоду
Налоговые органы активно отслеживают деятельность таких организаций, поскольку они часто используются для уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС, отмывания денег и других противоправных действий.
2️⃣ «Бумажный НДС»:
Фиктивный («бумажный») НДС - отраженный в отчетности, но не подтвержденный реальными сделками налог. Он также применяется для уклонения от уплаты налогов: уменьшается налогооблагаемая база и снижается сумма налога к уплате.
Для отслеживания налоговые органы используют АСК НДС - систему обнаружения сомнительных операций с НДС.
3️⃣ ГПД (гражданско-правовой договор) вместо трудового договора
Трудовой договор предполагает обязанность работодателя платить заработную плату, удерживать и перечислять НДФЛ, страховые взносы. В целях финансовой экономии работодатели нередко заключают гражданско-правовые договоры с сотрудниками или просят зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Выявленные факты оформления работников по ГПД могут послужить основанием для проведения налоговой проверки. В результате работодатель должен будет уплатить в бюджет задолженность по налогам и взносам и соответствующие штрафные санкции.
Последствия проверок для бизнеса в целом:
Проведение налоговой проверки - не самое страшное.
Помимо налоговой ответственности, налогоплательщик (его должностные лица) могут быть привлечены к административной и/или уголовной ответственности
Своевременное обращение к налоговому адвокату -желательно до начала проверки-может предотвратить назначение проверки и негативные последствия с ней связанные!
Дискуссия