Хочу разобрать один показательный судебный кейс — он очень хорошо показывает, чем на практике может закончиться «бумажная» оптимизация налогов.
Компания оформила отношения с контрагентом как обычную поставку стройматериалов: счета-фактуры, платежные поручения, списание материалов в учёте. Формально — всё как у всех. Фактически — никаких поставок не было. Материалы либо предоставлялись заказчиками и подрядчиками, либо закупались у совсем других реальных поставщиков. Контрагент, через которого «гоняли» документы и деньги, не имел ни ресурсов, ни бизнеса, ни экономического смысла.
Дальше события развивались по классическому сценарию, но с важным продолжением.
Этап 1. Налоговая проверка
Налоговый орган установил фиктивность операций и сделал то, что делают в таких случаях всегда:
- доначислил НДС
- доначислил налог на прибыль
- начислил пени
- привлёк к ответственности со штрафом
На этом многие думают, что «отделались». Но нет.
Этап 2. Прокуратура и гражданский иск
Прокуратура пошла дальше и сказала по сути следующее: эти перечисления денег — не просто налоговое нарушение, а мнимые сделки, направленные на обход закона и получение необоснованной налоговой выгоды.
И обратилась в арбитражный суд уже не за налогами, а за признанием сделок недействительными.
Итог
Суд признал все перечисления денег мнимыми и ничтожными. Результат для бизнеса оказался жестким:
- налоги — доначислены
- пени — взысканы
- штраф — назначен
и сверх всего этого — почти 23 миллиона рублей взысканы в доход государства как последствия недействительных сделок.
То есть деньги забрали дважды:
- через налоговые доначисления и санкции
- через гражданско-правовой механизм — как доход, полученный по ничтожной сделке.
Ключевой вывод для предпринимателей
Если операция признана фиктивной, риск уже не ограничивается ФНС. Дальше может прийти прокуратура, и тогда вопрос будет стоять не о корректировке налогов, а об изъятии всей суммы сделки.
Суды всё чаще смотрят не на «красивые документы», а на:
- реальность поставок
- экономический смысл сделки
- ресурсы контрагента
- фактическое движение товара и денег
И если бизнес-логики нет, а есть только «НДС на бумаге», последствия могут быть максимально болезненными.
Этот кейс — хороший повод ещё раз задуматься: экономия на налогах может обойтись дороже самой сделки.