Денежные средства компании могут существовать в разных формах:
- 👉 Наличные деньги в кассе 💵 Речь не идет о кассовом аппарате, которые мы видим в розничных магазинах 🛒 Если компания осуществляет операции с наличкой, она обязана иметь место для проведения таких операций. Руководитель должен определить такое место. В идеале это комната с железной дверью и окошком в ней для выдачи и получения денег. Но на худой конец сгодится и обычный сейф. На конец каждого дня в кассе может храниться остаток денег, не превышающий установленный руководителем компании лимит. Сверх него наличка может оставаться только в дни выплаты зарплаты. Остальное должно сдаваться в банк и храниться на расчетном счете.
- 👉 Денежные документы в кассе ✉️ Это купленные компанией документы, имеющие номинальную стоимость. По ним можно получить товар или услугу. Например, это почтовые марки или талоны на бензин. Они учитываются по тем же правилам, что наличка, и оцениваются по номиналу.
- 👉 Безналичные деньги на расчетных счетах 🏦 Такие счета предназначены для расчетов с контрагентами, и их у компании может быть несколько.
- 👉 Иностранная валюта на валютных счетах и в кассе В бухучете валюта пересчитывается в рубли по курсу Центробанка. Из-за изменений курса одна и та же сумма в валюте на разные даты стоит разное количество рублей. Курсовая разница влияет на финансовый результат деятельности компании.
- 👉 Денежные эквиваленты 🧾 Это финансовые вложения, которые легко быстро продать за известную сумму. Например, это безналичные деньги на банковских депозитах. Их можно быстро выдернуть оттуда, и условия договора с банком определяют сколько денег компания получит в зависимости от даты снятия. Сюда же относятся ценные бумаги. Например, облигации федерального займа или векселя Сбербанка.
- 👉 Переводы в пути 💸 Бухгалтерская категория, придуманная для того, чтобы видеть какие суммы принадлежат компании, но она еще не может ими распоряжаться. Например, покупатель оплатил товар банковской картой, и деньги еще не зачислены на расчетный счет. Или наличная выручка отправлена с инкассаторами в банк. В кассе денег уже нет, а на расчетном счете – еще.
#ликбез
#консультациябухгалтера #финансоваяграмотность #бухучет #налоги